​​Компенсация за задержку зарплаты

Трудовое законодательство обязывает работодателя своевременно и в полном объеме предоставлять оплату труда всем сотрудникам. При невыдаче своевременно зарплаты руководитель нарушает закон, что может грозить наложением штрафа или привлечением к уголовной ответственности. Кроме этого, сотрудник имеет право потребовать выплату компенсации, в том числе за моральный вред.

Нормативные документы о выплате заработной платы

Ст. 136 ТК России регулирует основные принципы предоставления оплаты труда сотрудникам, а также обязывает работодателя прописывать даты выдачи аванса и самой зарплаты в договоре трудоустройства или иных нормативных документах компании.

В соответствии со ст. 142 ТК РФ все работники, которым не была предоставлена своевременно оплата по трудовому договору, могут приостановить свою деятельность, при условии обязательного заблаговременного уведомления руководителя организации.

Работодателя, который проигнорировал свои обязательства по своевременному перечислению средств, статья 236 трудового законодательства принуждает предоставить всем сотрудникам соответствующую дополнительную сумму.

Статья 136 Трудового кодекса РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы»

Статья 142 Трудового кодекса РФ «Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику»

Статья 236 Трудового кодекса РФ «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику»

Установленные временные рамки выплаты зарплаты

В 2016 году была произведена корректировка нормативных актов, регулирующих принципы и сроки перечисления заработка. В том числе изменениям подверглась ст. 136 ТК России. В соответствии с действующим законодательством работодатель обязан производить начисление денежных средств два раза в месяц. Как правило, заработная плата предоставляется с 1 по 10 число, но не позднее 15 числа каждого месяца, а аванс с 20 по 25 число, но не позднее 30 числа. При этом статьей 140 ТК РФ предусматривается категория граждан, для которой установлены иные периоды.

Если день выдачи совпадает с выходным или с государственным праздником, то начисление зарплаты должно быть произведено в последний рабочий день.

Статья 140 Трудового кодекса РФ «Сроки расчета при увольнении»

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

Если руководитель фирмы или ИП проигнорировал необходимость своевременного перечисления зарплаты, то он обязан выплатить всем пострадавшим сотрудникам денежную компенсацию за каждый день, в который имелась просрочка. Кроме этого, в случае отказа перечисления денежных средств работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности, в зависимости от тяжести правонарушения.

При периодических нарушениях деятельность организации, если она частная, может быть приостановлена на срок до 3 месяцев.

Административная ответственность

Привлечение лица к ответственности административного типа осуществляется только в случае полной доказанности вины (ст. 2.1 КоАП России). В случае отсутствия перечисления денежных средств сроком до 3 месяцев руководителя могут привлечь к ответу по соответствию с частью 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Наложение штрафа осуществляется только по решению суда. Если работодатель его проигнорировал, то применяется следующая мера наказания — привлечение к ответственности уголовного типа.

Статья 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях «Административное правонарушение»

Статья 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»

Уголовная ответственность

По статье 145.1 УК России руководитель привлекается к уголовной ответственности, если невыплата средств была осуществлена по корыстному умыслу или в связи с личной заинтересованностью.

Если руководитель в течение периода в три и более месяцев частично не выплачивает сотрудникам денежные средства (сумма выплат меньше одной второй размера оплаты труда), то его могут:

• обязать оплатить штраф в сумме до 120000 рублей. Иногда сумма штрафа может быть равна заработной плате виновного лица за 1 год;
• лишить права вести определенный вид деятельности или занимать конкретные должности;
• привлечь к принудительной работе сроком до 2 лет;
• лишить свободы на срок до года.

Если в период от 2 месяцев не производится выплата средств или размер выплат меньше МРОТ, то возможно:

• наложение штрафа в размере 100000-500000 рублей или в размере дохода виновного лица за трехлетний период;
• привлечение к принудительным работам на срок до 3 лет. Виновник лишается возможности занимать ряд должностей и вести определенный тип деятельности на неустановленный срок или до 3 лет;
• полное лишение свободы сроком до 3 лет и запрет на осуществление определенной деятельности.

Если невыплата положенных средств привела к возникновению тяжких последствий, то виновника привлекают к ответственности по соответствию с ч.3 ст. 145.1 УК России — обязать выплатить 200000-500000 рублей или в размере дохода виновного лица за период 1-3 лет, а также лишить свободы на срок 2-5 лет с лишением права осуществлять деятельность в определенной сфере.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ «Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат»

Штраф

По судебному решению на работодателя могут наложить штраф в размере:

• 1000-5000 рублей для ИП;
• 10000-20000 рублей для должностных лиц;
• 30000-50000 рублей для организаций и юридических лиц.

Если лицо, на которое уже был наложен штраф, повторно совершило аналогичное деяние, то его привлекают к ответственности в соответствии с ч. 7 ст. 5.27 КоАП России. Она подразумевает повторное наложение штрафа в размере:

• 10000-30000 рублей для ИП;
• 20000-30000 рублей для должностных лиц;
• 50000-100000 рублей для фирм и различных юридических лиц.

Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Действующим законодательством не установлена конкретная сумма компенсации, которую требуется предоставить работнику в случае просрочки средств. Организации или ИП должны самостоятельно установить размер, который будет доплачен, и прописать его в коллективном договоре или иных локальных нормативных актах. Однако, по закону сумма не должна быть меньше 1/150 от текущей ставки ЦБ.

Работодатель обязан компенсировать каждый день просрочки. При этом минимальный размер рассчитывается по формуле:

К=Зп×СР150×Дз, где:

• Зп — полная сумма задолженности по выплате заработной платы без учета НДФЛ;
• СР — ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период задержки;
• Дз — полное число день задержки.

Пример

В договоре коллективного характера устанавливается, что перечисление аванса производится 1 числа, а зарплаты 15 числа текущего месяца. Размер оклада сотрудника составляет 15000 рублей. Он своевременно получил аванс в размере 5.000 рублей. Перечисление в размере 10000 рублей было произведено 30 числа (с задержкой 15 дней). На период задержки ставка рефинансирования ЦБ составляла 7.75% (0.0775 в долях единицы). Расчет компенсации, которую должен получить сотрудник, производится следующим образом:

К=10.000×15150×0.0775=77,5 рублей

То есть, в день выплаты работник должен получить денежные средства в размере 10.077,5 рублей.

Если за период задержки была различная ставка от ЦБ, то тогда способ расчета меняется. Расчет в таком случае ведется по периодам, после чего полученные результаты суммируются.

Как определить процент за все дни просрочки

Процент зависит от нескольких факторов. Сама компенсация не может быть менее 1/150 от ставки ключевого типа. При трудовом соглашении данный момент прописывается, то есть работодатель устанавливает свою ставку по просрочке в процентном варианте.

Ключевая ставка зависит от соглашения между местными органами власти и профсоюзами, а также работодателями. В каждом регионе есть своя ключевая ставка.

Отражение в документации

Компенсационные суммы не входят в число основных расходов и перечислений. По этой причине сумма вносится при ведении бухгалтерского учета в расчет с персоналом по прочим операциям. Данная категория относится к прочим расходам.

Само начисление денег производится в день выдачи основных средств, что позволяет точно рассчитать положенный размер и отразить данную процедуру.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

Действующее законодательство РФ не дает однозначного ответа о необходимости начисления страховых взносов с компенсации, которую получает сотрудник за несвоевременную выплату средств. Так, Минфин в письмах № 03-15-06/68161 и № 03-15-05/68049 утверждает, что начисление страховых взносов является обязательным. При этом определение Верховного суда № 303-КГ18-4287 указывает на отсутствие необходимости обложения компенсации страховыми взносами. Для предотвращения судебных разбирательств рекомендуется производить страховые отчисления с перечислений за несвоевременную выдачу положенной суммы.

Компенсация за задержку заработной платы НДФЛ

Если сумма за несвоевременное начисление денег не превышает установленной законом суммы, то взыскание НДФЛ не производится (п.3 ст. 217 НК России). Если работодатель решил выплатить сотрудник повышенную компенсацию, зафиксированную в нормативных актах компании, то разница между ней и минимальной суммой, установленной законом, облагается НДФЛ.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Действия работников в случае задержки зарплаты

При кратковременной задержке оплаты труда работник может потребовать от работодателя выплатить компенсацию за весь период. Для этого необходимо написать соответствующее заявление на имя директора предприятия с просьбой о начислении заработной платы и неустойки.

Скачать форму заявления работодателю о невыплате заработной платы

Если работодатель проигнорировал просьбу сотрудника или задержка составляет длительный период, то требуется написать заявление в трудовую инспекцию, которая может назначить проведение проверки. По ее результатам выносится предписание, указывающее на необходимость полного расчета с сотрудником.

Если руководитель предприятия проигнорирует предписание трудовой инспекции, результаты проверки не устроят сотрудника или период задержки будет слишком большим, то работник может подать исковое заявление в суд. Сделать это можно в течение 1 года с установленной даты выплаты заработной платы.

Однако, для этого требуется составить соответствующее уведомление и представить его руководителю. Рекомендуется составлять документ в двух экземплярах — для работодателя и сотрудника (с пометкой о вручении). Стоит учесть, что данное право не распространяется на энергетиков, сотрудников предприятий связи и медиков.

Задержка зарплаты может послужить поводом для компенсации этого периода в виде дополнительной выплаты. Она рассчитывается согласно нормам и должна быть перечислена в день получения основной суммы. При отсутствии компенсации или же при невыплате основной части средств работодатель может быть привлечен к ответственности различного характера.