Земельный налог в 2021 году

Оплата земельного налога — это обязанность как юридического, так и физического лица, имеющего в собственности участок. Однако те, кто впервые приобрел землю, задаются массой вопросов о том, как проводится процедура начисления налога, в какой период необходимо делать платежи и какой размер государственной санкции. Эти и другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.

Кто должен платить земельный налог

Оплата земельного налога — это обязанность лиц, имеющих в праве собственности, вне зависимости постоянной или бессрочной, в пользовании или пожизненном владении земельный участок.

Гражданин освобождается от данной обязанности в том случае, если участок был передан в безвозмездное срочное пользование. Иными словами, период использования ограничен.

Обязанность по оплате установленной государственной санкции возникает с момента формирования права собственности (или иного вышеуказанного). Например, если человек купил землю 1 ноября 2019, то и налог будет рассчитываться с указанной даты.

Существует несколько определяющих факторов, которые, в конечном счете, влияют на сумму начисления. К ним относится кадастровая стоимость участка, его назначение, наличие льгот и установленные ставки.

Региональные нормативные акты могут регулировать такие моменты как:

• размер ставок, с учетом показателей, установленных налоговым кодексом;
• установку дополнительных льгот;
• регулировать возможность авансов по налогу;
• сроки для оплаты.

Расчёт земельного налога

Рассчитать приблизительную стоимость государственной санкции можно по следующей схеме:

Кст х Д х Ст х Кв, где:

• Кст — стоимость участка в соответствии с данными кадастра. Получить указанную информацию можно на официальном сайте Росреестра;
• Д — обозначает долю в праве собственности на земельный участок;
• Ст — установленная на текущий период налоговая ставка. Информация имеется в свободном доступе на сайте ФНС;
• Кв — коэффициент владения. Используется только в случаях, когда необходимо вычистить размер санкции за период меньше года.

Дополнительно существует показатель Ки. Он используется в том случае, если за расчетный период кадастровая стоимость участка менялась. Кроме того, существуют специальные схемы расчета, используемые, если участок располагается сразу под двумя муниципальными образованиями. В таком случае размер санкции будет делиться в соответствии с имеющимися долями в праве. Расчет налога производится для каждого собственника в отдельности.

Срок уплаты земельного налога

Сроки для оплаты государственной санкции устанавливаются законодательными актами местного самоуправления. Соответственно, предварительно физическому или юридическому лицу, следует ознакомиться с условиями, прописанными в конкретном регионе.

Для этого можно обратиться к онлайн-сервису на официальном сайте ФНС России, все данные располагаются в «Справочной информации о ставках и льготах».

Внесите данные в открывшуюся форму

В большинстве случаев срок для оплаты устанавливается до 1 декабря того года, который идет за расчетным. Иными словами, за 2019 год необходимо будет внести оплату до декабря 2021.

При этом очень важно не пропустить данный период. В противном случае в отношении налогоплательщика будут применены штрафные санкции. Размер штрафа рассчитывается по ставке рефинансирования Центрального банка.

Указанные моменты говорят о том, что каждый гражданин и юридическое лицо должны самостоятельно следить за правильностью и своевременностью расчета и оплаты положенной государственной санкции.

Налоговое уведомление

Уведомления о необходимости оплатить начисленный налог приходят собственникам не позднее 30 дней до крайнего срока оплаты. Если говорить об общих правилах, то уведомления по налогу за 2019 год можно ждать не позднее ноября 2021. Налогоплательщик в течение месяца обязан будет оплатить начисленную санкцию.

Образец налогового уведомления

При этом существует 2 варианта рассылки налоговых уведомлений:

1. Почтовой корреспонденцией — сведения и квитанция приходят по месту регистрации или юридическому адресу организации.
2. В личный кабинет налогоплательщика. Если гражданин зарегистрирован на госуслугах, сформировать личный кабинет на сайте ФНС для него не составит труда. Так можно получать всю необходимую информацию о наличии и отсутствии налогов. Данный сервис является весьма удобным, и государственная структура рекомендует налогоплательщикам почаще им пользоваться.

Что касается самих уведомлений, присланных в бумажном формате, то необходимо знать, что они могут содержать неточности. Если ошибка была обнаружена самим плательщиком, рекомендуется обратиться с заявлением в ФНС с просьбой осуществления перерасчета или внесением корректировки.

Освобождается ли налогоплательщик от обязанности уплаты государственной санкции, если ему не поступило уведомление? Разумеется, нет. В данном случае следует помнить о нормативном акте, вступившем в силу в январе 2015 года. Даже если гражданин или организация не получили уведомление, на собственнике лежит обязанность сообщить в ФНС о наличии у него земли, недвижимости или иного имущества.

Для чего это нужно? Если налогоплательщик проявит ответственность и самостоятельно заявит о наличии у него имущество, налог будет насчитан только за конкретный период. Правило действует в том случае, если ФНС не имело сведений о собственности. Если же уведомление направлялось, но было потеряно, налог рассчитывается за 3 последних года.

Кроме того, сокрытие имущества может привести к более серьезным последствиям. Плательщика могут привлечь к административной ответственности и назначить штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы.

Оплата земельного налога

Чтобы оплатить насчитанный налог, плательщик может воспользоваться специальным онлайн-сервисом на официальном сайте ФНС:

Оплатить налог можно онлайн

1. Заполнить необходимые реквизиты. Если оплата будет производиться по безналичному расчету обязательно нужно будет записать ИНН.
2. Прописать тип платежа. В данном случае указывается местонахождение имущества, категория участка, назначение оплаты (сам налог или насчитанная пеня) и размер платежа.
3. Определиться со способом оплаты. Существует два варианта, или безналичный расчет через сайт, или наличный в отделении ФНС. В последнем случае будет сформирована квитанция, которую в последующем нужно будет распечатать. Также наличная оплата может производиться в любом банке России (в некоторых случаях начисляется комиссия за перевод).
4. Безналичная оплата может производиться только через определенные кредитные организации (Сбербанк, Промсвязьбанк, Альфа-Банк и так далее). Следует выбрать наиболее подходящую и перейти на сайт платежного агента.

Льготы по земельному налогу

В соответствии с Налоговым законодательством, при наличии льгот, организация или физическое лицо может полностью или частично освободиться от уплаты земельного налога. Соответственно, если имеются какие-либо факторы, расчет санкции должен производить с учетом льготного показателя.

Освобождаются от оплаты организации:

1. Относящиеся к уголовно-исполнительной системе. Это касается участков, которые необходимы для непосредственного исполнения возложенных обязательств.
2. Территория, расположенная под государственными автомобильными дорогами.
3. Религиозные общины, в отношении земли под религиозными или благотворительными зданиями, сооружениями.
4. Общероссийские организации для инвалидов, в отношении имущества, используемого для ведения деятельности.
5. Предприятия, чей уставной капитал состоит из вкладов общероссийских организаций для инвалидов. При этом численность работников, имеющих инвалидность, должна составлять не менее 50 процентов.
6. Организации народных художественных промыслов.

Что касается физических лиц, то получить полное освобождение от уплаты могут:

1. Коренные жители Крайнего Севера, Дальнего Востока или Сибири, которые на текущий момент относятся к малочисленным народам.
2. Общины указанных народов, использующие землю для ведения своего промысла и сохранения традиционного уклада жизни.
   

   Кто освобожден от уплаты налогов

На частичное освобождение от оплаты могут рассчитывать:

1. Ветераны Великой Отечественной войны, а также лица, получившие инвалидность в результате военных действий.
2. Граждане, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.
3. Лица, признанные нетрудоспособными и получившие инвалидность 1 и 2 группы.
4. Герои Советского Союза и России;
5. Пенсионеры и граждане, достигшие 60 и 55 лет (разный возраст для мужчин и женщин).

Как узнать задолженность по налогам

Получить информацию о наличии задолженности можно несколькими способами:

1. Самолично придя в отделение Государственной службы по месту проживания или нахождения.
2. Просмотреть информацию в личном онлайн-кабинете на сайте налоговой службы.
3. При помощи сервиса, размещенного на портале Государственных услуг.
4. Если имеется задолженность, то информация о возбужденных исполнительных производствах размещается на официальном сайте ФССП.

Налоговая декларация

Юридическими лицами по окончании налогового периода в обязательном порядке должна предоставляться декларация в ФНС по месту нахождения имущества (земельного участка). Стоит отметить, что уже сейчас Государственная организация предоставила информацию о том, что в 2021 году, за отчетный период 2021 года, предоставление декларации по земельному налогу требоваться не будет.

Образец заполненной налоговой декларации по земельному налогу

Тем не менее, впереди еще один год, а это значит, что декларация организациями должна быть представлена не позднее 1 февраля. Указанный документ предоставляется по специальной установленной форме:

1. На бумажном носителе с приложением электронного носителя, содержащего необходимые данные в установленном формате.
2. В бумажном виде с применением специального штрих-кода.
3. В электронном виде в специальном формате. Передается через онлайн-сервис или личный кабинет налогоплательщика.

Передать заполненную декларацию можно:

1. Обратившись в отделение ФНС самостоятельно.
2. Направив документы через представителя, имеющего на это право.
3. Через заказную почтовую корреспонденцию.
4. Через онлайн-сервис с использованием электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика.

Очень важно учитывать фактический день предоставления декларации. Если документы передаются через личный кабинет или самостоятельно в отделении ФНС, то днем принятия будет считаться текущий момент (фиксируется с помощью печати о принятии или электронной меткой). При отправке заказной корреспонденцией считается дата почтового отправления.

Как можно понять оплата земельного налога это обязанность, но не такая сложная и непонятная, как могло показаться изначально. Гражданам и организациям необходимо только отслеживать начисление налога и вовремя производить его оплату. В таком случае получится избежать неприятных последствий в виде штрафов.