Возврат налога за лечение

Одним из видов социальных налоговых вычетов является — возврат НДФЛ на лечение. К процедуре предъявляют стандартные требования в отношении срока, условий и порядка получения. Существуют ограничения по налоговому вычету на лечение — максимальный размер 120 000 руб. за отчетный период. Однако у этого правила существуют исключения, отображенные в статье 219 НК России.

Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты»

Расшифровка термина «налоговый вычет»

Вычет — вид доходов, не подлежащий обременению обязательным сбором. При наличии официального трудоустройства и отчислений работодателем налогов, граждане вправе рассчитывать на возврат 13% за полученное лечение. Кроме того, аналогичные полномочия у человека возникают при оплате медицинских услуг за родственника.

Статья 219 НК России указывает, что при отчислении средств за полученные услуги или лекарства граждане РФ вправе получать часть затраченных денег.

Социальные налоговые вычеты по ст.219 НК РФ

Основания для подачи заявления

Заявление на возврат налога за лечение (образец) направляется в ИФНС при условии, что гражданин затратил в текущем году деньги:

• получение медицинских услуг, в т. ч. близким родственникам — жене/мужу, родителям, несовершеннолетним детям;
• оплатил лекарства, предназначенные для выздоровления, реабилитации или поддержания здоровья себе или близкой родне;
• осуществлял взносы по страхованию физических лиц в добровольном порядке, в т. ч. в отношении членов своей семьи.

Процедура прохождения и правила по получения социального налогового вычета на лечение отражены в статье 219 пункта 3 НК Российской Федерации.

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Нюансы социальных налоговых вычетов

Категории лиц для получения

Воспользоваться возвратом подоходного налога за лечение в 2021 году могут все граждане, при условии официального трудоустройства и наличия расходов по следующим статьям:

• оплата собственной терапии и покупка медикаментов, а также полиса страхования (ДМС);
• обеспечение расходов на оздоровление членов семьи, в т. ч. усыновленных несовершеннолетних детей.

На второй пункт также распространяется правило получения медуслуги и трат за медикаменты. Кроме того, допускается получение 13% за год, если заявитель оформлял на родственников полис добровольного страхования.

Размер

В НК России установлен максимальный предел размера налогового вычета (НДФЛ) на лечение — 120 000 руб. Объем возмещения суммируется с другими статьями затрат гражданина:

• к услугам медучреждений;
• закупка лекарственных препаратов;
• НВ на образование;
• переводы на накопительную часть пенсионных отчислений;
• ДМС, в т. ч. негосударственное.

В отношении размера НВ не установлено других ограничений и пределов, т. к. сумма в размере 13% от отчислений перечисляется на счет получателя. Основное условие — соблюдение статьи расходов, т. е. медикаменты или услуги.

Налоговые вычеты за лечение — список представлены в виде кодов, по которым происходит сверка заявления в ИФНС. Так, получатель может самостоятельно определить — относятся траты к обычным процедурам (код 1) или дорогостоящим (код 2).

Порядок получения

Для оформления налогового возврата (13 процентов) за лечение или покупку лекарственных препаратов гражданину нужно:

1. Заполнить по форме 3-НДФЛ на лечение по завершении отчетного периода. В декларации указать метод оплаты и/или список лекарственных групп.
2. Запросить в отделе бухгалтерии по адресу трудоустройства справку о перечисленных суммах, подлежащих обязательному удержанию (форма 2-НДФЛ).
3. Сделать копии бумаг, указывающих на родственные связи с гражданином, за которого заявитель производил оплату.
4. Подготовить документы, доказывающие полномочия на оформление социального НВ по расходам (терапия или хирургическое вмешательство, оздоровление в условиях санатория, чеки об оплате медикаментов).
5. Направить в ИФНС по адресу проживания подготовленную декларацию, прикрепить копии платежных квитанций и других бумаг, указывающих на понесенные расходы.
   

   Как получить вычет

Документы для подачи декларации для НВ

Чтобы получить возврат обязательного взноса требуется представить документы для налоговых вычетов за лечение в рамках договора ДМС (копии):

• контракт о заключении медстрахования или полис ДМС;
• товарно-кассовые чеки;
• другие документы, удостоверяющие расходы гражданина в области здравоохранения.

Для оформления НВ по расходам за лекарственные препараты заявитель передает следующие бумаги:

1. Рецепт (в оригинале) от лечащего доктора, оформленный на специальном бланке. На документе должен быть штамп «Для ИФНС» с указанием ИНН гражданина.
   

   Образец рецепта для налоговых органов
2. Копии платежных ведомостей, указывающие на сумму оплаты и назначенное лекарство.

Статья 78 Налогового кодекса РФ «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа»

Копии платежных документов

При возникновении трудностей с подготовкой документов, заполнением декларации и передачи в ИФНС можно обращаться к юристам или консулатам ведомства. Для оформления возврата налога за лечение зубов, хирургического вмешательства и т. п. часто требуется сторонняя помощь в составлении заявления. Специалисты организаций оказывают поддержку в решении вопроса.

К платежным документам, копии которых нужно приложить к декларации, относят:

• рецептурный бланк по форме № 107-1/у, выданный доктором;
• если возврат требуется за полис медицинского страхования, то прикладывается копия документа, завизированная заявителем;
• копия лицензии страховой организации на право вести деятельность;
• если расходы относятся к предоставленным услугам для родственника — бумаги о рождении или другие документы, подтверждающие кровные узы;
• для НВ за родителей — собственный сертификат о рождении.
  

  Образец справки об оплате лечения

Период, за который можно получить налоговый вычет

Вернуть средства, затраченные на терапию, хирургическое вмешательство или покупку лекарственных препаратов можно только за то время, когда происходила фактическая оплата. Подача декларации осуществляется в отчетном периоде, следующим после года оплаты. К примеру, если медикаменты приобретались в 19 году, то возврат денег произойдет в 2021 г.

В случае пропуска срока допускается подача отчетной документации в другое время, но не позже чем в рамках трех лет. К примеру, для получения налогового вычета за лечение за 2018 г., декларацию можно направляться с 2019 по 2021 гг.

Порядок оформления и получения НВ занимает порядка 4 месяцев. Основную часть этого времени ИФНС проводит проверку представленной документации.

Срок подачи декларации

Сдается декларация на возврат 13 процентов за лечение в рамках 12 месяцев в любой момент. Последним днем направления отчетных документов является 30.04. Время установлено для тех физических лиц, которые в прошлом отчетном периоде:

• получили доход от реализации недвижимого имущества — продажа, аренда;
• вели предпринимательскую деятельность по форме ОСНО.

Инструкции по заполнению 3-НДФЛ за терапию, хирургическое вмешательство и приобретение медикаментов

Чтобы вернуть НВ за деньги, потраченные на восстановление здоровья, а также покупку лекарственных препаратов, в т. ч. для членов своей семьи, необходимо заполнить декларацию. При внесении информации часто допускаются ошибки, что ведет к отказу в приеме документов сотрудниками ИФНС. В этом случае можно:

1. Воспользоваться консультацией специалистов по заполнению отчетных бумаг. Как правило, такие организации располагаются рядом с ИФНС. Стоимость услуг составляет порядка 800 руб., в зависимости от региона РФ.
2. Скачать (бесплатно) инструкцию по заполнению 3-НДФЛ с наглядным примером.

Скачать инструкцию по заполнению 3-НДФЛ

Список медицинских услуг для НВ

Возврат НДФЛ за деньги, затраченные на прохождение терапии или хирургического вмешательства заявителя или близких родственников, осуществляется в зависимости от Реестра.

В перечень медицинских услуг входит:

• диагностические меры и терапия при оказании экстренной медпомощи;
• нахождение в стационарных условиях, в т. ч. дневных, включая проведение обследования;
• амбулаторное обслуживание населения;
• санаторно-курортная реабилитация;
• санитарное просвещение.

Список дорогостоящих видов медицинских услуг для получения НВ

В ПП № 201 от 19.03.01 указаны дорогостоящие виды медицинского обслуживания, которые можно компенсировать в полном объеме, невзирая на лимит в 120 000 руб.

1. Хирургическое вмешательство (врожденные патологии, система кроветворения, в т. ч. операции с применением искусственного обращения лимфы, лазерных и коронарных технологий, дыхательные пути, глазные заболевания, ЦНС, болезни пищеварительного тракта.
2. Протезирование и восстановление суставного аппарата.
3. Пересадка внутренних органов, в т. ч. тканей и костный мозг.
4. Имплантология, протезирование и т. д.
5. Пластические и реконструктивные оперативные вмешательства.
6. Терапевтическое воздействие при нарушениях в сфере ДНК и наследственных заболеваний, опухолей щитовидки и эндокринных желез, полиневропатии, миастения в сложном периоде, системное поражение соединительных тканей, сложные формы заболеваний лимфы, дыхательных путей и ЖКТ у несовершеннолетних граждан, заболевания поджелудочной, лейкемия, наследственные патологии свертываемости крови, анемия.
7. Комплексная терапия остеомиелита, при осложнениях у женщин с вынашиванием плода, родоразрешением и период после рождения ребенка, сложные формы сахарного диабета, наследственные патологии, острое течение заболеваний глазного и придаточного аппаратов, ожоги, поражение тела от 30% и выше.
8. Лечебные мероприятия, связанные с применением гемо- и перитонеального диализа.
9. Выхаживание новорожденных с весом до 1,5 кг.
10. Исцеление бесплодия методом ЭКО, культивированием и введением эмбриона.

Полный список медицинского обслуживания приведен в Реестре. Другие виды услуг и форм реабилитации не подлежат возврату НДФЛ. Аналогичное правило действует в отношении медикаментозных средств, утвержденных в общем списке. Кроме того, лекарственные препараты должны оплачиваться на основании рецепта лечащего доктора.