Расчет отпускных в 2021 году
Когда работник уходит в отпуск, ему полагается денежная компенсация за временное освобождение от трудовых обязанностей. Такие выплаты называются отпускными. Однако далеко не все граждане знают, какие суммы им полагаются, поэтому полностью доверяют бухгалтерии. На самом деле, сделать необходимые вычисления можно самостоятельно, и мы расскажем, по какой формуле производятся подобные расчеты.
Что называют отпускными
Согласно действующему законодательству, каждый трудоустроенный гражданин имеет право на оплачиваемый отпуск. В период такого отдыха, работодатель сохраняет за сотрудником должность и оклад согласно штатному расписанию.
Отпускные выплаты — это своеобразный аналог заработной платы, который получает работник, находящийся в отпуске. Производятся такие выплаты в строгом соответствии с нормами трудового законодательства. В частности, согласно ТК РФ, отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка сотрудника, выплачиваются перед отпуском. Однако в зависимости от ситуации, порядок начисления и расчёта отпускных может изменяться.
Принципы расчёта
Если отпускные рассчитываются на общих основаниях, определяется средний заработок сотрудника, получаемый им за отработанный день. Получившуюся сумму умножают на количество дней отдыха, и получают размер отпускной выплаты.
Средний дневной заработок исчисляется путём деления: общий доход за год делится на количество месяцев и число дней. Здесь нужно уточнить, что правительственным постановлением № 922, среднее количество дней в месяце составляет 29,3. В ситуациях, когда расчётный период отработан сотрудником не полностью, в формулу подставляется общий доход, количество полных месяцев и число дней, отработанных по факту.
Примеры начисления отпускных выплат
Рассмотрим, как рассчитываются отпускные на конкретном примере. Предположим, что некто Иванов трудится менеджером в компании «Ромашка», получая оклад 20 000 рублей в месяц. Итого, за год Иванов зарабатывает 240 000 рублей. Год отработан полностью, но в апреле Иванов заболел, и отсутствовал на работе 2 недели. Теперь мужчина собирается в отпуск, и хочет знать, сколько ему положено денег.
Для начала определяем расчётный период для исчисления отпускных. Для этого умножаем 23.9 на количество полных месяцев (11) и прибавляем число дней (15).
Получаем: 29.3*11+15=337.3. Это количество дней, которые Иванов провёл на рабочем месте.
Далее нужно выяснить среднедневной заработок сотрудника. Как было указано выше, Иванов проболел 2 недели, следовательно, его годовой заработок уменьшается на половину оклада. Итого мы получаем доход в 230 000, который нужно разделить на количество фактически отработанных дней. Получается такое выражение: 230 000/337.3=681 рубль. Это и будет среднедневной заработок.
Далее нужно полученную сумму умножить на количество дней отпуска. Продолжительность обязательного оплачиваемого отдыха составляет 28 календарных дней. Методом умножения узнаём, что Иванов должен получить в бухгалтерии 19 065 рублей.
Когда должны выплатить отпускные
Такие выплаты производятся за 3 дня до начала отдыха. Основание: ст. 136 Трудового Кодекса. Если установленные законом сроки не соблюдаются, работодателю грозит денежный штраф в размере:
- Физлицам 1 000-5 000 рублей;
- Должностным лицам 10 000-20 000 рублей;
- Организациям 30 000-50 000 рублей.
Если отпускные не израсходованы, работодатель выплачивает сотруднику денежную компенсацию за весь неиспользованный период отпуска. Расчёты полагающихся сумм производятся на общих основаниях.
Статья 136 Трудового кодекса РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы»
Как быть с НДФЛ и страховыми взносами
Учитывая, что отпускные попадают под определение полученной прибыли, налог на доходы физических лиц выплачивается в полном объёме. Делает это работодатель, не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты.
Со страховыми взносами ситуация аналогична предыдущей: отчисления делаются в пользу Фонда социального страхования в полном объёме. Перечисление делается в том же месяце, когда были начислены.
Как учитывается налог на прибыль
Если работодатель выбрал общий режим налогообложения, он может включить отпускные в статью расходов. Отметим, что в расчёт принимается полная сумма, вместе с НДФЛ и взносами в ФСС.
Если компания работает по специальному режиму налогообложения доходы минус расходы, сумма отпускных учитывается на дату выдачи денег работнику. Обязательные выплаты, к которым относятся НДФЛ и страховые взносы — на установленную дату этих отчислений получателю.
На каких основаниях начисляются отпускные
Сотрудники получают причитающиеся им отпускные выплаты на основании руководителя предприятия. Распоряжение оформляется по форме Т-6 либо Т-6а, расчёт производится на унифицированном бланке Т-60. Рассмотрим другие основания и определения, связанные с отпускными выплатами.
Средняя заработная плата
Эта величина рассчитывается исходя из начисленной по итогам расчётного периода заработной платы и реально отработанного времени. Для расчётов берётся полный календарный месяц с 1 по 30 или 31 число. Исключением из этого правила является февраль, в котором бывает 28 либо 29 дней.
Среднедневной заработок
Это сумма, которую сотрудник получает ежедневно. Согласно действующему законодательству, за основу берётся средняя продолжительность месяца, установленная продолжительностью 29.3 дня. При расчёте учитываются все отчисления, предусмотренные правилами оплаты труда.
Для определения среднедневного заработка, общую сумму выплат работнику делят на количество отработанных месяцев и 29,3.
Расчётный период
По умолчанию, расчётным периодом признаются 12 месяцев, предшествующих отпуску. Здесь нужно учитывать, что месяцы, которые были отработаны не полностью, рассчитываются исходя из количества дней, которые сотрудник фактически провёл на работе.
Например, некто Сидоров собирается в отпуск. В течение расчётного периода, он 17 дней болел в апреле и брал неделю за свой счёт в сентябре. Отсюда следует, что при расчёте отпускных, 10 месяцев будут учитываться полностью, 23 дня в сентябре и 13 в апреле. Дни, которые работник отсутствовал, не учитываются.
При досрочном отпуске
Сразу нужно уточнить, что такой вариант отдыха возможен только с согласия работодателя. При этом сотрудник может израсходовать сразу все полагающиеся ему 28 дней, независимо от отработанного ранее времени.
В таких ситуациях, отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка за отработанный период времени. В качестве альтернативы, может учитываться штатный оклад.
Если сотрудник переведен
Здесь нужно учитывать только выплаты, полученные сотрудником на новом месте работы. Дело в том, что порядок перевода подразумевает, что прежний трудовой договор расторгнут, и работником получены все полагающиеся ему выплаты, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск.
Совместителям
Таким сотрудникам отпуска предоставляются одновременно с отдыхом по основному месту трудовой занятости. Расчёт отпускных таким работникам проводится на общих основаниях, исходя из размера среднедневного заработка и фактически отработанного времени.
Какие выплаты принимаются в расчет
При начислении отпускных учитываются:
- Заработная плата, с учётом премиальных и комиссионных выплат;
- Заработок, выплаченный в натуральной форме;
- Денежное содержание государственных и муниципальных служащих;
- Гонорары;
- Доплата за часы, отработанные сверхурочно;
- Компенсация за особые условия труда;
- Надбавка за стаж и выслугу лет.
Расчёты при увольнении
Здесь применяется общая формула, однако, для начисления учитываются лишь дни неиспользованного отпуска.
Расчёт отпускных производится исходя из величины минимального размера оплаты труда, если сумма заработка работника ниже установленного МРОТ. Здесь нужно уточнить, что во внимание принимается Федеральная норма.