​​Расчет аванса в 2021 году

​​​​​​Официально трудоустроенные граждане вправе рассчитывать на своевременную выплату заработной платы. В соответствии с современным законодательством денежные средства перечисляют два раза в месяц. В нормативных актах указана не только процедура предоставления финансов сотрудником, но и порядок формирования аванса и основного оклада.

Понятие аванса и сроки предоставления

В Трудовом кодексе отсутствует определение термина «аванс», по сути, это принятое в обществе название второго платежа из оклада. На законодательном уровне установлено, что заработная плата должна предоставляться сотрудникам два раза в месяц. Отметим, что интервал между выплатами должен быть равен пятнадцати дням.

По общему правилу зарплата перечисляется с первого по пятнадцатое число следующего за расчетным месяцем. Следовательно, дата перевода аванса определяется на основании перечисления оклада. Например, если заработную плату предоставляют пятого, то аванс выдадут двадцатого.

Правила расчета аванса в 2021 году

Выплата зарплаты за первую половину месяца должна производиться с пятнадцатого по тридцатое число. Денежные средства предоставляются за фактически отработанный период. Размер выплаты определяется окладом сотрудника.

Рассмотрим несколько важных правил, применяемых к расчету оклада:

1. Применение коэффициента 0,87 к авансу. С аванса не взимается налог 13%, он исчисляется с полного оклада. То есть, бухгалтера по итогам месяца рассчитывают налоговый взнос от всего дохода гражданина;
2. Аванс считается за фактически отработанные дни. Во избежание финансовых потерь руководство выплачивает аванс только за реально отработанные дни в первой половине месяца. Таким образом, платежка формируется путем умножения среднедневного дохода на дни присутствия на рабочем месте. Вычитаются не только выходные и праздники, но и дни отпуска и болезни;
3. Премии не входят в аванс. Все дополнительные стимулирующие программы в виде выплат не идут в аванс. Единственное исключение обязательные надбавки, например, за стаж или выслугу лет. Бонусы определяются по итогам месяца, поэтому добавляются в заработную плату.

Минимальный размер аванса

На законодательном уровне не указан минимальный размер аванса. Во-первых, в нормативных документах это понятие звучит как первая половина заработной платы. Во-вторых, руководство компании вправе самостоятельно устанавливать размер платежа. В большинстве случаев работодатели рассчитывают аванс, как половину оклада без учета премий, но включая надбавки.

С аванса не платится налог, но он учитывается при расчете суммы. Отметим, что отпускные и больничные также не включаются в этот платеж. В отношении этих выплат действуют другие правила и сроки предоставления.

Необходимые показатели при расчете

Когда бухгалтер занимается расчетом аванса, он не имеет окончательных сведений относительно активности сотрудника за весь расчетный период. В связи с этим итоговые вычисления формируются при выплате зарплаты. Поэтому даже если в рамках аванса были какие-то ошибки, их допустимо откорректировать с последующей выплатой.

Для расчета используются следующие показатели и документы:

• выплаты за предыдущие периоды, если сотрудник трудоустроен более трех месяцев и не было серьезных изменений в размере оклада;
• тарифная сетка, принятая на предприятии;
• расписание работы служащих с отметками о присутствии;
• различные приказы — на отпуск, на внеурочную работу и так далее.

Если у сотрудника есть финансовые обязательства, то их бухгалтер учесть обязан. Например, алиментные платежи, взимаемые в принудительном порядке или выплаты по компенсации ущерба.

Примеры расчетов

Существует два базовых способа расчета аванса: с учетом выходных и без. Второй вариант — более простой, но не всегда точный. Также могут возникнуть переплаты, если человек преждевременно расторгнул трудовой договор.

Когда оклад рассчитывается на основании фактических дней на работе, то показатели более точные и проще сформировать выплату по авансу. Принцип следующий:

• высчитывается среднедневной доход служащего путем деления оклада на количество рабочих дней в месяце;
• полученный показатель умножается на фактически отработанное время за первую половину месяца.

Подобная схема более сложная, чем просто деление дохода на два, но более правильная. Есть месяца, например, май, когда с первого по пятнадцатое число много праздников и выходных дней.

Механизм начисления

Бухгалтерам важно знать, как формируются документы при выплате аванса. Выдача средств фиксируется только в ведомости, а проводки не делаются. Фактически за работником формируется дебиторская задолженность, которая покрывается при выдаче заработной платы по итогам месяца.

Способы выдачи

Согласно ТК РФ выдача заработной платы и аванса допустима двумя способами:

• перевод на банковский счет;
• передача наличных денег.

В первом случае назначение платежа — выплата заработной платы за первую половину месяца.

Аванс и налогообложение

Согласно российскому законодательству уплата подоходного налога реализуется работодателем. Он перечисляет деньги в налоговую службу с доходов гражданина, после выдачи заработной платы. Днем платежа является следующий после перечисления оклада.

Отправка НДФЛ реализуется один раз в месяц.

На основании этого можно сделать вывод, что с аванса взнос не платится. И это действительно так, но бухгалтерия при расчете налога использует общую сумму денежных средств, предоставленных сотруднику, то есть заработная плата плюс аванс.

Таким образом, так как аванс является доходом граждан, с него исчисляется налог, но делается это не в момент выдачи средств, а при переводе основного оклада по факту отработанного месяца.

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Не полностью отработанное время

Сложности с расчетом аванса возникают, если человек в первой половине месяца болел, находился в отпуске или по иным причинам отсутствовал на рабочем месте. По закону работодатель оплачивает только те дни, когда человек фактически присутствовал на службе.

Формула расчета авансового платежа в данном случае будет следующая:

1. К окладу добавляются стандартные надбавки, например, за выслугу лет;
2. Полученная сумма делится на норму рабочих дней в конкретном месяце — это среднедневной доход гражданина;
3. Показатель умножается на количество фактически отработанных дней с первого по пятнадцатое число.

Итоговая сумма и будет равна авансу. С нее не вычитается НДФЛ, так как это делает с заработной платы.

Аванс и отпуск

Все трудоустроенные граждане вправе уходить в отпуск. Он в любом случае придется на какой-то из расчетных периодов. Процедура начисления аванса будет зависеть от дня ухода на отдых и выхода на работу. Рассмотрим несколько примеров:

1. Отпуск с 1 по 15 число — в данном случае работодатель вправе не начислять авансовый платеж, так как в первой половине месяца не было фактически отработанных дней. В комментарии к постановлению Минтруда, такая процедура допустима;
2. Отпуск с 5 по 20 число — в этом примере человек был на службе четыре дня в начале месяца, за них он получить заработную плату в первой половине месяца;
3. Отпуск с 10 по 25 число — так как период отдых захватил только пять дней первой части расчетного периода, то аванс выплатят за остальные дни.

Процедура расчета размеров платежа будет зависеть от принятой в компании: с учетом выходных и праздников или без них.

Аванс и командировка

Каких-либо изменений, связанных с нахождением человека в командировке нет. Так как работа в другом городе приравнивается к обычной. Процедура расчета и выплаты аванса реализуется по стандартной схеме.

Если так случилось, что по документам человек находился в командировке, но его там не было, а деньги выплатили, то работодатель вправе откорректировать платеж по итогам месяца.

Аванс и больничный

Принцип расчета аванса при наличии больничного листа аналогичен процедуре с отпуском. То есть, роль играет дата ухода и выхода на работу. За период болезни сотрудник получить пособие по временной нетрудоспособности. Размер выплаты зависит от стажа человека и его заработной платы.

Ответственность работодателя

По российскому законодательству за несвоевременную выплату зарплаты предусмотрено наложение санкций на работодателя, также административная ответственность накладывается в случае неправильных расчетов. В коллективном договоре предприятия должны быть прописаны сроки перечисления денежных средств.

В случае нарушений со стороны работодателя на должностное лицо и предприятие накладываются санкции в виде денежного штрафа:

В КоАП также указано, что допустимо отстранение от должности должностного лица сроком до трех лет.

Сотрудники компании вправе подать иск на предприятие, при наличии задержки в выплате заработной платы. В случае выигрыша в суде служащие получат компенсацию за каждый день просрочки. Однако, подобные судебные тяжбы длятся месяцами и даже годами, поэтому обращение в суд — крайняя мера.

В соответствии с современным российским законодательством заработная плата должна перечисляться дважды в месяц, притом период между выплатами должен быть равен пятнадцати дням. Любая задержка в переводе грозит наложением административных санкций на должностное лицо и компанию. Существует несколько способов вычисления аванса, по общему правилу, это половина оклада с учетом доплат, но за вычетом премий.