​​Признаки дробления бизнеса

Под дроблением бизнеса принято понимать разделение одного предприятия на несколько маленьких компании или даже индивидуальных предпринимателей с целью акцентирования внимания на конкретном виде деятельности фирмы. Например, определение в отдельное ООО отдела продаж, когда формируется фирма, работающая только в сфере реализации продукции организации и повышения прибыли в этой сфере.

Что такое дробление бизнеса

Дробление бизнеса в 2019-2020 году законно, если у владельца предприятия нет скрытых мотивов избежать налогов, когда вместо налогообложения работы крупной организации, в бюджет государства поступают скудные отчисления, предусмотренные упрощенной процедурой налогообложения маленьких компаний.

Подтверждение скрытого мотива влечет юридическую ответственность.

Деление собственного бизнеса не нарушает законодательство, а является способом повышения эффективности работы отдельного отдела организации или основанием индивидуального развития отдельного направления деятельности компании. Это законное решение, которое предложено законодательством с целью развития промышленной сферы работы предприятий.

Многие фирмы обратили внимание на то, что такая процедура также позволяет значительно снизить размер налога, что является нарушением законодательства. В связи с этим участились проверки разделенных предприятий и, как результат, наблюдается рост судебных разбирательств в этой сфере.

Внимание! За четыре года судебное делопроизводство было открыто в отношении 400 тысяч крупных фирм. По результатам виновным лицам пришлось заплатить разовую компенсацию в пользу Федеральной Налоговой Службы, достигающей 30 000 000 рублей. Виновная оказалась каждая третья компания.

Схема дробления

Есть только одна схема дробления крупного бизнеса — выделение из одного предприятия одной или нескольких частей, которые продолжают быть связанными единым владельцем, франшизой, управлением. Вместе с тем, у выделенного предприятия появляются собственные:

  • название;
  • бюджет;
  • директор;
  • расчетный счет;
  • юридический адрес.

Эта схема будет одинаково использоваться и при незаконном дроблении бизнеса и в случаях легального выполнения процедуры. На применение юридического наказания и начало судебного разбирательства влияют причины и основания осуществления деления.

Судебная практика

Постановление Пленума Верховного арбитражного суда России № 53 предлагает объяснение многих спорных вопросов, связанных с делением частного бизнеса. Поскольку, как показала практика, во время принятия решения во многом суд руководствуется субъективным мнением. Это связано с тем, что установить истинную причину мероприятий — сложно.

Важно! Допускается подтверждение, что одна из целей раздела — снижение налогообложения, но эта цель должна быть второстепенной. Доказать, что собственник преследовал иные коммерческие выгоды крайне сложно.

В качестве доказательства невиновности можно представить следующие документы:

  • после раздела фирмы значительно была снижена цена на продукцию предприятия, что обусловлено уменьшением налоговой ставки (цель — повышение спроса на продукцию и рост продаж товара);
  • дробление бизнеса происходит с целью законной оптимизации, то есть на основании составленного плана развития отдельного производства;
  • компания имеет несколько филиалов, которые расположены далеко друг от друга;
  • выделение в отдельное ЧП одного из направлений работы компании (продажники, поставщики).
Обратите внимание! Независимо от главной цели, снижение налоговой ставки сопутствует обязательно, поэтому необходимо собрать как можно больший пакет доказательств, подтверждающих чистоту намерений.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»

Читать так же:  УСН в 2019-2020 году

Дополнительные особенности

Дробление бизнеса с большой долей вероятности заинтересует налоговую службу. Даже если на первый взгляд все чисто и прозрачно, ФНС проведет кропотливую проверку. При малейшем сомнении готовится материал, который передается в арбитражный суд на рассмотрение.

Чаще всего основанием для судебного разбирательства служит подозрительное совпадение. Небольшая компания развивается и платит налоги по упрощенной схеме. Наблюдается резкий рост прибыли, что влечет увеличение налога. Собственности быстренько готовит документы для осуществления раздела. Первая причина, которую заподозрит ФНС, уклонение от налога. И доказать законность проведенного деления будет достаточно сложно.

Законодательное регулирование

Кроме того, сложность заключается и в том, что в России нет единого нормативного документа, который давал бы трактование нелегальному делению фирмы, а также определял бы строгий порядок реагирования государственных органов на нарушение. В качестве законодательного акта можно пользоваться Постановлением Пленума Верховного Суда № 53.

Также, можно принимать во внимание следующие документы:

  1. Письмо ФНС и Следственного комитета от 2017 года;
  2. Налоговый кодекс России;
  3. Уголовный кодекс РФ.

Письмо ФНС РФ от 11.08.2017 № СА-4-715895@

Совместное письмо следственного комитета России и ФНС (п. 13) от 13.07.2017 № ЕД-4-213650@

Признаки незаконного дробления бизнеса

Незаконное дробление бизнеса влечет юридическую ответственность. Но в России действует презумпция невиновности, поэтому привлечь к ответственности человека удастся только после полного доказывания его вины. Расследованием занимается Федерального Налоговая служба и Следственный комитет Министерства внутренних дел.

Изначально заводится уголовное дело по подозрению в уклонении от налогов, а затем планомерно собираются документы, подтверждающие скрытые мотивы владельца предприятия. Так, на практике можно выделить следующие признаки, свидетельствующие о нарушении законодательства:

  • выполнение одинаковых функций на главном предприятии и в рамках выделенной компании (например, одновременное ведение продаж, приобретения сырья, изготовления продукции на всех фирмах);
  • сохранение единого руководителя (речь идет не о собственнике, а о директоре, представляющем интересы юридического лица на фирме);
  • отсутствие у маленькой организации личного бюджета (открытия персонального счета недостаточно);
  • документы составлены формально, поэтому есть основания сомневаться в их подлинности;
  • сохранение единой структуры (это значит, что один человек может одновременно работать на главной и выделенной организации; чаще всего это бухгалтер).
Наличие хотя бы нескольких из этих признаков может вызвать сомнения. И, как показывает практика, 65% дел, направленных в суд, заканчиваются признанием виновности и назначением денежной компенсации.

Какие могут быть законные причины

Подтвердить соблюдение правил дробления бизнеса поможет доказывание, что выделенная фирма получила полную самостоятельность. Об этом говорят следующие признаки:

  • самостоятельное принятие управленческих решений;
  • принятие рисков;
  • определение направлений производственной политики без участия большой фирмы;
  • владение личными денежными запасами;
  • поиск новых покупателей, поставщиков;
  • наличие персонального оборудования и отдельного персонала;
  • оформление индивидуальной лицензии.
Читать так же:  Как составить акт сверки взаиморасчетов

Так, на практике можно выделить следующие законные основания деления:

  • разделение производственных направлений;
  • устранение возникших рисков;
  • деление по направлениям продаж (розница и опт);
  • раздел в зависимости от клиентской базы (обслуживание физических или юридических лиц);
  • развитие нового направления деятельности.

Позиция судей по вопросу дробления бизнеса

Анализ судебной практики дает возможность понять, что нет единого алгоритма принятия судами решения по спорам о разделе предприятия. Это связано с региональными особенностями, а также с активностью деятельности ФНС. Если налоговая служба населенного пункта очень активно во все стороны доначисляет налоги и финансово наказывает разделенные организации, то в судах велика вероятность аннулирования такого решения.

Если же ФНС направляет мало дел, то это свидетельствует о тщательной их проверке и подлинности. В таком случае, доверяя мнению налоговиков, суд принимает решение наказать фирму дополнительными налогами, пеней и штрафом.

Интересно! Главное оружие дирекции организации — документы, поэтому еще при возникновении только желания на деление фирмы, необходимо готовить бумаги, подтверждающие целесообразность проводимых мероприятий.

Список документов зависит от того, по какой причине юридическое лицо решило разделить свое детище на более мелкие организации.

Второй способ защиты личных интересов — предоставление результатов работы, при которых собственник подтверждает, что все поставленные задачи выполнены и есть положительные изменения в производственной сфере деятельности компании.

Избегать дробления только по причине имеющихся рисков не следует, поскольку это действительно комфортный способ улучшения работы фирмы, повышения прибыли и развития организации.

Москва и МО:
+7 (499) 938-46-80
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 425-65-94
Россия (горячая линия):
8 (800) 350-68-82
Получить консультацию