НДФЛ при продаже квартиры

Декларация по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры подается в обязательном порядке. Данное правило относится к тем собственникам недвижимости, которые владели имуществом меньше 3 или 5 лет — зависит от периода покупки.

Для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ

Подача декларации о доходах входит в обязанности граждан России. 3-НДФЛ при продаже квартиры — форма налоговой отчетности на доходы физ. лиц. Заполнение осуществляется гражданином либо ИП, находящимся на УСН. Подача происходит на специальном бланке или в электронном формате. Допускается также направлять документы через доверенное лицо.

Данная процедура наделена различными нюансами, поэтому к ней нужно относиться ответственно. В качестве помощи можно воспользоваться сервисом поддержки ИФНС или обратиться к компании, оказывающей подобные услуги.

Когда обязательно заполнять 3-НДФЛ при реализации квартиры

Уплата налога НДФЛ при продаже квартиры осуществляется при условии, что не превышен предельный период владения недвижимостью. До вступления в силу поправок 2016 года отчет необходимо было направлять по факту торговли имущества, если объект находился в собственности меньше 3 лет.

С июня 16 года правила подверглись корректировки. Срок владения 3 года остался актуален для тех граждан, которые совершили:

• сделку купли-продажи;
• процедуру приватизации;
• договор дарения;
• принятие наследственной массы;
• другое.

Если недвижимость покупали после вступления в силу поправок 1.01.16 г., то время увеличивается до 5 лет. Тем не менее, норма не относится к следующей категории имущества:

• наследство или дарственная от члена семьи;
• по факту приватизации;
• на основании контракта о пожизненной ренте.

В этих ситуациях срок не изменился и составляет три года.

Сроки и алгоритм подачи

После заполнения НДФЛ при продаже квартиры документацию следует передать в налоговый орган. Сделать это необходимо не позднее 30.04. следующего года, идущего за отчетным периодом сделки.

Если физическое лицо пропускает указанное время, то на него налагаются санкции в размере 5% от объема налога, фигурирующего в декларации. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма неустойки — 1000 руб., предел достигает 30%.

Срок подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 г. является 15.07.2022 г.

Направление отчетной документации в налоговый орган допускается на бумажном носителе или в электронном виде (ТКС). Если гражданин не является предпринимателем, то выбор способа подачи остается на его усмотрение. Для обращения необходимо выбрать ИФНС по адресу проживания или регистрации.

Общие правила заполнения 3-НДФЛ при реализации недвижимости

Физ. лиц, являясь налогоплательщиком, должен заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 г. при продаже квартиры в следующем порядке:

• титульный лист;
• раздел № 1;
• расчет;
• приложение № 6.

Если гражданин трудоустроен в иностранной компании, то заполняется и приложение № 2.

Титульник

В титульный раздел вносятся следующие сведения:

• информация о налоговом органе, куда направляется декларация — правый верхний угол;
• отчетный период — 2018, 2019 или 2021.

Раздел № 1

В этом разделе прописывается информация:

• код бюджетной классификации — КБК;
• общероссийский код — ОКТМО;
• сумма налогового вычета.

Раздел № 2

Раздел представлен, как итоговый. Его нужно заполнять в последнюю очередь после проведения расчетов суммы налога.

При заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры необходимо обратить внимание на следующие строки:

• ИНН проставляется на каждой стр. отчета;
• соблюдение нумерации, начиная с титульника;
• на каждой стр. прописывается Ф. И. О. гражданина;
• в код 010 нужно прописать «1», если налог уплачивается, «3» — если НДФЛ не подлежит оплате;
• для уплаты сбора КБК указывается, как 020;
• код ОКТМО нужно взять из единого классификатора — 030;
• при наличии оплаты налога проставляется код 040 и указывается сумма из расчетного листа к разделу № 2.

Общие правила заполнения 3-НДФЛ при реализации недвижимости

Приложение № 1

Для отражения доходов гражданина при покупке-продаже квартиры в декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить приложение № 1. В данном разделе указываются следующие сведения:

1. Ставка налогообложения отражается в стр. 010 — 13% или 30% — зависит от статуса физического лица.
2. Код дохода прописывается в стр. 020.
3. Если недвижимость продали организации или предпринимателю, то вносится:

• • ИНН и КПП — стр. 030, 040;
  • ОКТМО — стр. 050;
  • наименование покупателя — стр. 060.

1. В ситуации, когда квартиру продали физическому лицу, прописывается именной формуляр в стр. 060.
2. Сумма дохода указывается в стр. 070.
3. Объем вычета нужно прописать 080 при условии, что налог удерживается агентом.

Стоит отметить строку 070, которая относится к разделу № 2. В эту графу следует прописать сумму прибыли, основываясь на расчете к приложению № 1.

Расчет к Приложению № 1

Расчет позволяет гражданину понять необходимость уплаты НДФЛ при продаже своего жилья. То есть размер будет исчисляться или от суммы, указанной в договоре или от кадастрового размера.

Особенности расчета:

• приводится номер и кадастровая стоимость в строках 010 и 020;
• в стр. 040 прописывается сумма по паспорту, умноженная на поправочный коэфф. 0,7;
• нужно сравнить цифры из строк 040 и 030 — самый большой показатель переносится в стр. 050;
• основываясь на стр. 050 происходит исчисление ставки;
• итоговая цифра прописывается в стр. 070 приложения № 1.

Приложение № 6

В приложении № 6 декларации указано много граф, но вносить сведения нужно только в 3:

1. Сумма вычета не больше млн. руб. — 010.
2. Понесенные расходы, например, покупка недвижимости, которую продали. Необходимо предъявить документацию по сделке. Сумма не должна превышать стоимость, указанную в договоре.
3. Продавец выбирает показатель 010 или 020, который вносится в графу 160 — вычет.

Строки 030 и 040 нужны для внесения аналогичной информации для заполнения 3-НДФЛ при продаже доли квартиры. Остальные поля необходимы для указания сведений о других формах вычета.

Примеры заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

В соответствии со статьей № 220 НК России продавец вправе снизить доходы на фиксированную ставку (до млн. руб.) или на расходы, связанные с получением прибыли. К последнему варианту, как правило, относится стоимость покупки имущества. При этом в первом случае не нужно представлять подтверждающие документы, а во втором — требуются правильно оформленные бумаги.

Вычет по расходам, когда налога нет

В 2018 г. Иванкина А. А. заключила с Петренко И. А. сделку по реализации жилья за 2 млн. руб. Срок владения составил меньше 3 лет. У продавца есть бумаги, указывающие на понесенные расходы в связи с покупкой данного объекта недвижимости в объеме 2,5 млн. руб. На основании этих документов Иванкина вправе снизить размер вычета на указанную сумму, т. е. по сделке не требуется уплата налога.

На заметку: в случае, когда кадастровая стоимость имущества неизвестна на 01.01 отчетного периода, в котором заключен договор, то поля 020 и 040 нужно перечеркнуть.

Вычет по расходам при наличии налога

В 2019 г. Смирнов Г. А. заключил договор купли-продажи с Семененко В. М. Размер сделки составил 4 млн. руб. Период нахождения в собственности — меньше 3 лет. У Смирнова есть бумаги, указывающие на расходную часть — приобретение данного имущества за 3 300 000 руб.

Гражданин вправе уменьшить налоговую ставку из расчета: (4 000 000 — 3 300 000) х 13% = 91 000 руб.

Стандартный пример вычета

В конце 2018 г. Приходько Л. И. оформила договор на жилое помещение с Бережной Ю. А. Стоимость сделки составила 2 500 000 р. В собственности объект недвижимости находился с 2016 года. Продавец принимает решение использовать стандартную форму вычета 1 млн. руб. для расчета НДФЛ при продаже квартиры.

Следовательно, гражданка должна заплатить в бюджет налог в объеме, исчисленном следующим образом: (2 500 000 — 1 000 000) х 13% = 195 000 р..

Стандартный вычет при долевой собственности

В 2021 г. семья Полякова У. Е. продала долю жилого помещения Несиновой А. Г. за 2 450 000 руб. (стоимость ½ доли). В собственности объект находился с 2018 г. Владелец недвижимости принимает решение использовать стандартную форму вычета для уменьшения налогообложения — 1 млн. руб.

Но при заключении сделки при продаже долей данная сумма делится на равные пропорции. Таким образом, Поляков У. Е. вправе рассчитывать только на 50% от указанного размера, т. е. 500 000 р. Расчет налога будет выглядеть следующим образом: (2 450 000 — 500 00) х 13% = 253 500 р.

К сведению: если доходная часть от реализации недвижимости меньше максимального вычета, то продавец освобождается от уплаты обязательного сбора.

Взаимозачет вычетом при покупке нового жилья

В 2021 г. между Синельниковым Б. Ю. и Степаненко П. Р. заключается сделка купли-продажи квартиры за 5 000 000 р. Продавец владел объектом меньше 3 лет и имеет документы, подтверждающие покупку недвижимости в этом же отчетном периоде за 6 500 000 р.

У Синельникова Б. Ю. отсутствуют бумаги, указывающие на понесенные расходы на приобретение первого объекта, поэтом используется стандартный и имущественный вычеты — 1 и 2 млн. руб.

Расчет для НДФЛ-3 при продаже квартиры в 2019 году: (5 000 000 — 1 000 000 — 2 000 000) х 13% = 260 000 р.

Если доход от продажи рассчитывается по кадастровой стоимости

В марте 2018 г. Зайцева Н. К. приобретает объект недвижимости, а затем продает его в ноябре этого же года Тарасенко В. В. за 1 500 000 рублей. В кадастровом паспорте указана стоимость 2 550 000 рублей. Имущество оформлено после вступления поправок в НК России от 2016 г. и цена реализации по сделке меньше на 70%.

В таком случае подается 3-НДФЛ о продаже квартиры по кадастровой стоимости из расчета: (70% х 2 550 000) = 1 785 000 р. У Зайцевой сохранились бумаги, указывающие на понесенные расходы по приобретению имущества 1 500 000. Следовательно, возникает право на уменьшение ставки. Для расчета оплаты налога используется формула: (1 785 000 — 1 500 000) х 13% = 37 050 р.