Льготы по страховым взносам в 2019-2020 году

В начале каждого нового отчетного периода налогоплательщик обязан декларировать свои взносы в налоговую инспекцию. Обязанности по контролю за внесенными взносами были переданы сотрудникам ФНС в 2017 году, поэтому если человеку потребуется проверить перечисленные налоги или решить вопрос по образовавшейся задолженности, ему придется обращаться в этот государственный орган.

Общая характеристика

Денежные средства, которые работодатель перечисляет за сотрудников своей организации, дают гражданам возможность в будущем рассчитывать на получение нескольких видов выплат:

  1. Пенсионного обеспечения.
  2. Пособия по инвалидности.
  3. Иных пособий, имеющих социальный характер.

На данный момент все финансовые средства, которые перечисляются таким образом в бюджет страны, сразу используются для обеспечения нетрудоспособных граждан всеми полагающимися им социальными пособиями.

Уменьшение затрат по налогам на страховые взносы

В целом весь этот процесс регламентирован в налоговом законодательстве.

Изменение размера тарифов

Рассмотрим более подробно.

Отмена льгот

Произошла отмена льготных тарифов по социальным взносам для двух самых больших категорий плательщиков, которым было наиболее удобно пользоваться привилегиями:

  1. Предприниматели.
  2. Компании на специальных режимах.

Эта категория льготников ранее имела возможность оплачивать только взносы в ПФР в размере 20% от заработной платы своих сотрудников.

Под условия льготы попадало большое количество предпринимателей и организаций, благодаря чему у них была возможность официально трудоустраивать к себе людей, и при этом экономить свои денежные средства, не прилагая особых усилий.

Так, если в этих организациях были официально трудоустроенные лица, то компания могла сэкономить до 10% от фонда заработной платы именно на внесении таких взносов.

Внимание! Данная льгота существовала до 2019 года, когда ее отказались продлевать. Теперь эта льготная категория плательщиков не пользуется никакими льготами и обязана уплачивать за своих сотрудников полный размер взносов — 30%.
Кому не надо платить взносы

Кто вправе пользоваться льготами

С 2019 года в законодательство были введены новые льготы, которые будут действовать до 2024 года. Преимуществами могут воспользоваться все категории, за исключением вышеперечисленных, хотя для них тоже увеличить процентные ставки.

Чтобы воспользоваться льготами, организация должна отвечать ряду условий:

  1. Иметь достаточный оборот.
  2. Бизнес должен относиться к редкому.
  3. Организация должна подтвердить свой статус.

Для каждого вида деятельности законодательством предусматриваются свои требования. К примеру, это может быть требование о наличии организации в специальном резерве, наличии достаточной численности сотрудников или получение документа, свидетельствующего о наличии статуса.

Пониженные тарифы

Вид плательщиковТарифы, %
Пенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:

  • разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
  • оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
8,02,04,0
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:

  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
  • массового спорта (кроме профессионального).

Исключение — государственные и муниципальные учреждения

20,0
Благотворительные организации на упрощенке
Организации — участники проекта «Сколково»14,0
Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»6,01,50,1
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ
Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ
Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию8,02,04,0

Федеральный закон от 29.11.2014 N 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

Федеральный закон от 29.12.2014 N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

Федеральный закон от 13.07.2015 N 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»

Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Ставки взносов для работодателей

До 2019 года тарифы по страховым взносам считались временными, так как с 2020 года планировалась их увеличение. Однако позднее это решение было пересмотрено, и все ставки были переведены в разряд постоянных, то есть их рост не планируется.

  1. Размер ставки на пенсионное страхование составляет 22% — предельная величина и 10 процентов при ее превышении.
  2. Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности — 2,9%.
  3. Медицинская страховка составляет 5,1%.
  4. Взносы на травматизм варьируются от 0,2 до 8,5%.
    Распределение страховых взносов

Условия, на которых применяются льготные тарифы

Отдельные субъекты деятельности вправе рассчитывать на получение определенных послаблений при определении размера выплат, перечисляемых в фонды. В частности, воспользоваться такими привилегиями вправе компании, которые занимаются деятельностью, направленной на внедрение результатов интеллектуального труда и их партнеры.

Размер льготных ставок для таких организаций в 2019-2020 году составляет:

  1. Пенсионное страхование — 20%.
  2. Взносы на случай нетрудоспособности — 2,9% на иностранных сотрудников и 1,8% — на лиц без гражданства.
  3. Медицинская страховка — 5,1%.

Чтобы компания могла пользоваться льготными тарифами, она должна выполнять сразу несколько условий:

  1. Выполнение опытно-конструкторской деятельности.
  2. Вся деятельность должна осуществляться на упрощенке.
  3. В реестре должны быть сведения о создании этого общества.

Воспользоваться льготами вправе компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  1. Технико-внедренческой деятельностью.
  2. Туристско-рекреационной деятельностью.

Льготные ставки для этой категории организаций аналогичны.

Организации-резиденты, которые занимаются разработкой информационных систем и ПО, вправе пользоваться иными льготными ставками по тарифам:

  1. В ПФР и ФСС перечисляется 8% от заработной платы.
  2. Размер взносов на медицинское страхование составляет 4%.

Но воспользоваться такими льготами можно только при соблюдении ряда условий:

  1. Есть документ, подтверждающий наличие аккредитации.
  2. Доход, получаемый от основной деятельности компании, составляет 90% за отчетный период.
  3. Среднесписочная численность работников составляет более 7 человек.

Воспользоваться льготами при уплате взносов могут юридические лица и предприниматели, которые имеют один из нижеперечисленных статусов:

  1. Участник свободной экономической зоны.
  2. Резидент зоны, опережающей социально-экономическое развитие.
  3. Резидент порта города Владивосток.

Для этой категории плательщиков действуют самые низкие ставки по взносам:

  1. На пенсионное страхование всего 6%.
  2. На случай временной нетрудоспособности — 1,5%.
  3. На медицинское страхование — 0,1%.
Предоставление льгот осуществляется на протяжении десяти лет с момента оформления соответствующего статуса.

Выплаты, не облагаемые взносами

В первую очередь к доходам, на которые не начисляются страховые взносы, относятся суммы, не являющиеся объектом налогообложения. К примеру, выплаты и вознаграждения, которые были получены человеком в рамках договора дарения, аренды, ссуды и купли-продажи.

Начисление взносов не происходит и в отношении дивидендов, так как налоги с них не уплачиваются.

В законодательстве перечислены и еще несколько выплат, на которые не происходит начисление страховых взносов:

  1. Пособия по временной нетрудоспособности, по БИР, по уходу за ребенком.
  2. Суточные выплаты.
  3. Матпомощь, размер которой не превышает 4 000 рублей на одного сотрудника.

Кто осуществляет применение льгот

По закону лицо, которое выступает плательщиком взносов, является страхователем для всех своих сотрудников. Среди таких плательщиков можно выделить:

  1. Организации, где трудятся сотрудники, оформленные по трудовому договору или договору ГПХ.
  2. Индивидуальный предприниматель.
  3. Физлица, если они являются источниками дохода для других граждан, даже если у них отсутствует статус предпринимателя.
  4. Физлица, занимающиеся ведением адвокатской практики или оказывают услуги нотариального характера.
Внимание! ИП, адвокаты и нотариусы дополнительно должны уплачивать страховые взносы и за себя.

Получение льгот

Момент начисления доходов человека и всех полагающихся ему выплат определяется по дате такого начисления. Чаще всего им является последний день расчетного периода. Соответственно, до наступления этого момента у организации не возникает никаких задолженностей по взносам.

Но воспользоваться такими условиями могут не все. К примеру, ИП, адвокаты и нотариусы обязаны уплачивать взносы со дня своего страхования. То есть отсутствие в штате наемных работников не может быть причиной для неуплаты взносов, так как эта категория граждан обязана вносить средства за себя.

Все плательщики самостоятельно определяются размер ставки по взносам. В качестве основных показателей учитывается статья НК и несколько условий:

  1. Промежуток времени, в течение которого плательщик осуществляет свою деятельность.
  2. Численность трудоустроенных работников.
  3. Объемы выручки
  4. Вид льготируемой деятельности.
Внимание! Если в организации применяется сразу две системы налогообложения, то все льготные доходы должны учитываться обособленно. При несоблюдении этого условия плательщик теряет свое право на получение льгот.

Взносы на страхование от самозанятого населения

Самозанятые граждане — лица, которые занимаются частной практикой и ИП, которые обязаны осуществлять внесение взносов в фонд, независимо от того, есть ли у них в численности сотрудники и был ли получен какой-либо доход.

Для данной категории плательщиков предусматриваются несколько видов тарифов:

  1. При доходах менее 300 000 рублей за страхование по пенсии придется уплатить по формуле 12 месяцев * на величину МРОТ * на 26%.
  2. Если доходы человека превышают 300 000 рублей, то в дополнение к основному платежу на пенсионное страхование, плательщик должен перечислить 1% от превысившей минимальный порог суммы.
  3. Взносы на страховку по ОМС являются фиксированными и не зависят от размера полученного дохода: 12 месяцев * на величину МРОТ * на 5,1%.

Законодательно предусматривается несколько ситуаций, в которых человек может быть освобожден от уплаты взносов:

  1. Прохождение срочной службы.
  2. Отпуск по БИР.
  3. Отпуск по уходу за ребенком.

Ответственность для ИП

Если ИП не внес платежи в определенные законом сроки или перечислил их не полностью, он может быть привлечен к ответственности в виде штрафа. Размер наказания составляет 20% от не перечисленной в фонды суммы. Если такая неуплата была допущена умышленно, то размер штрафа увеличивается до 40%.

Чаще всего территориальные органы применяют по отношению к такому нарушителю только пени, но только если оплата все-таки была произведена в небольшой промежуток времени, а размер задолженности оказался небольшим.

Пени начисляются независимо от того, какие именно меры ответственности были применены к должнику. Начисление производится в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

Заключение

На самом деле определить точные размеры ставок по тарифам на будущее достаточно просто. В законодательство постоянно вносятся изменения, в результате чего льготы появляются и отменяются.

Даже за последние пару лет для некоторых льготных категорий налогоплательщиков размер ставок по тарифам был существенно увеличен, иногда даже более чем в два раза. Поэтому точно предугадать наличие льгот на последующее время невозможно.

Читать так же:  Компенсация за использование личного авто
Москва и МО:
+7 (499) 938-46-80
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 425-65-94
Россия (горячая линия):
8 (800) 350-68-82
Получить консультацию