Декларация 3-НДФЛ в 2021 году

Наверняка многие граждане России слышали такое понятие, как 3-НДФЛ. Это унифицированная форма отчётности о полученных доходах, предусмотренная для физлиц. Рассмотрим, в каких случаях заполняется этот документ, и как правильно оформляется бланк.

Когда нужно подавать

По своей форме, 3-НДФЛ является налоговой декларацией, которая передаётся в налоговый орган физлицами и частными предпринимателями. Закон предусматривает 2 ситуации, когда потребуется заполнение этого документа.

Получен доход

Сразу нужно отметить, что здесь под определение «дохода» попадают виды заработка, с которых ранее не уплачивался налог. Сюда относятся такие ситуации:

1. Продажа движимого и недвижимого имущества;
2. Денежные выигрыши в государственные лотереи;
3. Арендная плата;
4. Получение ценных подарков или призов;
5. Прибыль с продажи ценных бумаг;
6. Дивиденды.

Помимо этого, такую декларацию сдают частные коммерсанты, практикующие правозащитники и нотариусы.

Налоговые вычеты

Согласно действующему законодательству, российские граждане могут частично вернуть подоходный налог. Это касается следующих расходов:

1. Частная застройка или приобретение недвижимости;
2. Ипотечное кредитование;
3. Образование;
4. Благотворительные взносы;
5. Самостоятельные отчисления в Пенсионный Фонд;
6. Медпомощь, оказанная на платной основе;
7. Открытие инвестиционного счёта.

Какие сроки подачи установлены

Эти моменты регулируются положениями ст. 229 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим ключевые аспекты этого документа.

Статья 229 Налогового кодекса РФ «Налоговая декларация»

Взаимосвязь между уплатой налога и подачей декларации

Учитывая, что 3-НДФЛ также касается налогообложения физических лиц, декларация подаётся по истечению отчётного периода. Отметим, что таким периодом признаётся календарный год, продолжительностью 12 месяцев.

Подаётся 3-НДФЛ не позднее 30 апреля наступившего года. Если на эту дату приходится выходной или праздник, допускается подача декларации в первый рабочий день, следующий за установленным сроком.

Если прекращена коммерческая деятельность

ИП и частные лица, прекратившие получать дополнительный доход, подают документ в течение 5 дней после окончания месяца, в котором была прекращена коммерческая деятельность. Для индивидуальных предпринимателей нужно уточнить, что завершением деятельности считается момент, когда была сделана соответствующая запись в едином госреестре.

Налоговые вычеты

В этом случае, временные рамки подачи декларации законом не предусматриваются, следовательно, это можно сделать в любое время. Однако здесь нужно уточнить, что подача заявления на налоговый вычет возможна только в 3-летний период после понесённых расходов.

Если декларация не сдана

За нарушение сроков назначается денежный штраф в размере 5% от суммы налоговой задолженности, но не менее 1 000 рублей. Максимальная планка денежного взыскания в пользу штрафа установлена на уровне 30%.

Как отчитаться перед налоговой

Это можно сделать тремя способами:

1. Подать декларацию лично;
2. Отправить в электронном формате через сайт ФНС;
3. Переслать почтовым отправлением с обязательной описью вложения.

Особенности заполнения

Сразу отметим, что 3-НДФЛ является довольно объёмной декларацией, поэтому многие граждане поручают заполнение профильным специалистам за определённую плату. Однако это можно сделать самостоятельно, главное, соблюдать установленные правила.

Бланк

Документ можно скачать в сети или получить в территориальном подразделении налоговой службы. Для заполнения допускаются рукописный и печатный варианты. Если заполнять документ приходится регулярно, имеет смысл воспользоваться программой «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС.

Скачать бланк по форме 3-НДФЛ

Последовательность заполнения

1. Титул;
2. Раздел № 1;
3. Раздел № 2;
4. Листы А-И.

Правила заполнения

1. Используются только чернила чёрного или синего цвета;
2. Даже в рукописном формате, документ заполняется печатными буквами;
3. Для каждой буквы отводится отдельная клеточка, числовые обозначения выравниваются по правому краю;
4. Вписываемые суммы округляются до целого значения;
5. Неиспользованные клетки заполняются прочерками;
6. Зачёркивания и исправления считаются недопустимыми.

Детальная инструкция

Рассмотрим пошаговый алгоритм действий для правильного оформления документа.

Титульная страница

Содержит сведения о физлице либо предпринимателе, и отделении ФНС, в который подаётся декларация. Титульный лист необязательно заполнять в первую очередь: это можно сделать в любой момент.

Листы А-И

Эти страницы заполняются по мере необходимости. В большинстве ситуаций, гражданам потребуются только эти страницы:

• А-В — за полученный на территории России доход;
• Д1-Д2 — вычет за сделки с недвижимостью;
• Е1-Е2 — социальный вычет.

Раздел № 2

Используется для определения налоговой базы и суммы обязательных отчислений, поэтому заполняется в обязательном порядке.

Раздел № 1

Предназначен для внесения итоговых данных, поэтому также подлежит обязательному заполнению.

Примеры

Рассмотрим образцы заполнения декларации 3-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет

Титульная страница

Пример заполнения титульной страницы

Раздел № 2

Пример заполнения Раздела № 2

Раздел № 1

Пример заполнения Раздела № 1

Ответственность

Рассмотрим, какие карательные санкции применяются к недобросовестным налогоплательщикам.

1. Документ не сдан, налог не выплачивался — штрафное взыскание в размере 5-30% от суммы невыплаченных налогов;
2. Налог перекрыт вычетом — сдаётся нулевая декларация, иначе денежный штраф за несвоевременную подачу документа;
3. Документ сдан, но налог не выплачен — назначается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.