​​Какую систему налогообложения выбрать ИП

Законодательство позволяет предпринимателям и организациям самостоятельно выбрать налоговый режим. Организации различны по количеству человек в штате, величине дохода, виду деятельности. Правильный выбор, с учетом индивидуальных параметров позволяет оптимизировать налоговую нагрузку.

Впоследствии можно будет поменять выбранный режим, уведомив налоговую службу, и перейти на новый со следующего календарного года.

Виды налогообложения ИП в 2021 году

К выбору вида налогообложения следует подойти серьезно, ведь это определит налоговую нагрузку на предприятие. Поскольку выбор зачастую делается единожды на многие годы вперед, следует внимательно ознакомиться с видами, предлагаемыми налоговым законодательством.

ОСНО

Этот режим подходит всем, без исключений. Его выбирают большие организации с высокими доходами, а также фирмы, не соответствующие критериям отбора специальных режимов.

После выбора ОСНО, нужно позаботиться о найме хорошего бухгалтера, или самому овладеть специальными знаниями. Они понадобятся для верного заполнения деклараций по НДС (сдается ежеквартально), по формам НДФЛ 3 и 4 (сдается ежегодно), КУДИР (по запросу налоговой службы).

Бухгалтер, ведущий предприятие на ОСНО, должен корректно и достоверно заполнять:

• книгу продаж;
• книгу кадров;
• документацию по взносам на страхование;
• документы на персонал.

В работу специалиста-бухгалтера входит и расчет налогов по ставкам:

1. НДФЛ по ставке 13%, за облагаемую базу берется доход организации.
2. НДС по ставке 18%, высчитываемый из цены товара или услуги.
3. Налога на имущество по ставке 2,2%, высчитываемого из его стоимости.
4. Земельного налога до полутора процентов, высчитываемого из стоимости земельного надела.
5. Взносы в пенсионный и медицинский фонды (22% и 5,1% соответственно) согласно МРОТ.

Организацией в соответствии с осуществляемым видом деятельности вносятся также:

1. Налоги, взимаемые в связи с использованием природных ресурсов: водный, за добычу ископаемых и биоресурсов.
2. Акцизы.
3. Транспортный налог.

Плюсами ОСНО являются:

1. Отсутствие ограничений и рамок по количеству человек в штате и сумме доходов.
2. Преимущество для сотрудничества с организациями, также уплачивающими НДС. Это дает контрагенту право уменьшить сумму налога на величину, указанную в счет-фактуре.

Системы налогообложения для ИП

УСН

УСН выбирают некрупные организации с небольшим оборотом. Преимуществом этого вида перед другими видами налогообложения, является его относительная простота. Индивидуальным предпринимателем отчетность подается раз в год (если нет штата сотрудников), что позволяет экономить на услугах бухгалтера.

Для расчета налоговой нагрузки определяется:

• 6% от суммы доходов
• от 5 до 15% от разницы доходов и расходов.

Налогоплательщику потребуется выбрать один из вариантов. Первый вариант предпочтителен для тех организаций, чью расходы фиксированы. Второй вариант можно выбрать если расходы составляют более половины суммы прибыли.

Авансовые платежи, вносимые ежемесячно, а также общую сумму налога при УСН можно будет уменьшить в зависимости от величины начисленных страховых взносов. Для этого, сумма взносов должна быть внесена в квартале, совпадающем с рассчитанной пошлиной.

Как можно уменьшить сумму налога:

1. Работодателями учитывается сумма взносов за штат. При этом налоговая сумма не может быть увеличена больше чем наполовину.
2. Индивидуальные предприниматели снижают налоговую сумму на величину взносов за себя.

Для упрощенного налогообложения существуют ограничения:

1. По штатной численности — 100 чел.
2. По признаку величины дохода — до 150 млн. руб. ежегодно.
3. Если организация уплачивает единый сельхозналог.
4. Для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности, например, добычу ископаемых или производство товаров, подлежащих уплате акцизного сбора.
5. По наличию филиалов.

ЕНВД

Этот вид налогообложения стоит выбирать при стабильных потоках выручки. Так как величина налога не зависит от дохода организации.

Сумма, уплачиваемая при данной схеме, зависит от нескольких факторов:

• базовой доходности (устанавливается законодательством в зависимости от вида деятельности);
• 2 коэффициентов, один из которых определяется на федеральном уровне, а другой на региональном;
• физического показателя.

Все показатели умножаются на 15% ставку.

Преимущества схемы:

1. Не требуется уплата НДС и НДФЛ, имущественного налога, налога на прибыль и имущество физлиц.
2. Нет обязательства по наличию контрольно-кассового аппарата.
3. Сумма налога может быть уменьшена на величину страховых начислений.

При ведении бухгалтерии обязательно должны заполняться документы:

• декларация налоговая;
• учет физических показателей;
• отчеты за сотрудников;
• дополнительные отчеты.

Минусы схемы:

1. Применить могут не все. Данный вид налогообложения ограничен для производителей, оптовиков, строителей.
2. Нельзя применить при численности штата сотрудников более 100 человек.
3. Налог постоянен, даже когда доход снижается или организация убыточна.

ПСН

Данную схему могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Ее суть состоит в оплате патента. При этом не требуется сдавать отчеты, а срок для оплаты устанавливается самостоятельно. Срок не может превышать один год. При этом плательщик не обязан устанавливать контрольно-кассовый аппарат. Взамен этого, его обязывают вести книгу доходов-расходов.

Размер налогооблагаемой базы устанавливается на местном уровне, ставка налога 6%.

Ограничения для данной схемы:

1. Штат не более 15 чел.
2. Прибыль не более 60 млн. руб.
3. Для некоторых видов деятельности.

В целом, данный вид налогообложения считается самым простым и может быть рекомендован для сезонного бизнеса.

Сравнение специальных налоговых режимов таблица

ЕСХН

Данная схема может быть применена только производителями сельскохозяйственной продукции, рыбопромышленниками. Ставка 6%, за налогооблагаемую базу устанавливается разница доходов и расходов.

Выбор системы налогообложения для ИП

Выбор системы налогообложения производится индивидуально, с учетом предполагаемых доходов, штатной численности сотрудников, выбранного вида деятельности. Некоторые налоговые режимы предполагают ограничения по видам деятельности и количеству сотрудников. Поэтому, первое что нужно сделать — четко определиться с вышеуказанными параметрами, на основании них выбрать подходящие режимы.

Для дальнейшей детализации анализируются критерии:

1. Что входит в налогооблагаемую базу;
2. Величина налоговой ставки;
3. Периодичность и срок оплаты;
4. Периодичность для подачи отчетности;
5. Дополнительные критерии.

Отличительные особенности специальных налоговых режимов сведены в таблицу:

Советы новичкам

Для выбора налогового режима зачастую определяющим становится вид выбранной деятельности:

1. При реализации услуг можно выбрать ЕНВД, так как он позволяет отказаться от использования контрольно-кассовой техники. Следует учесть, что этот режим хорош при стабильных потоках дохода. Поскольку налоговые платежи не привязаны к величине выручки.
2. При реализации продукции в торговом зале с немалой площадью, стоит обратить внимание на упрощенный режим (доходы минус расходы).
3. Небольшому предприятию с сезонным доходом предпочтительнее выбрать упрощенную схему под 6% или 15%. Помимо простоты расчетов, этот режим позволяет уменьшить доход на величину взносов в ПФР и соцстрах. Отчетность формируется ежегодно, документооборот небольшой.

Обязательные платежи ИП

Помимо налоговых платежей, индивидуальный предприниматель осуществляет уплату страховых взносов, на пенсионное и медицинское страхование. Платежи обязательны и не зависят от величины дохода и убытков предпринимателя. Он может получить отсрочку по уважительной причине (уход за ребенком, служба в армии).

Кроме этого, если доход превышает 300 000 рублей, то с превышающей суммы будет высчитан 1%.

Сумма обязательных платежей устанавливается исходя из актуального размера МРОТ. На ближайший год общая сумма обязательных взносов составляет 36238 рублей, без учета платежа на превышение дохода. Платежи должны перечисляться до истечения года, а платеж за превышение дохода до 1 июля года, следующего за отчетным.

Сумма вносится единовременно или разбивается по частям.

Какой налог выбрать при открытии ИП

При открытии ИП можно выбрать любой вид налогообложения из существующих. Можно выбрать общий режим, он будет проставлен автоматически, если предприниматель не сделает выбор сам.

Либо выбрать один из специальных режимов, однако для каждого из них существуют ограничения по виду деятельности, штатной численности и величине предполагаемого дохода. Например, ЕСХН могут выбирать только сельхозпроизводители или рыбопромысловики.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если при регистрации ИП предприниматель не подаст заявление в налоговую службу о выборе налогового режима, он по умолчанию будет поставлен на общий режим.

Если предприниматель желает применять другую систему, например, УСН, ему следует обратиться в налоговую службу с заявлением. Сделать этого необходимо в течение месяца после регистрации ИП.

Заявление пишется по строго установленному образцу в налоговой службе. Форма заявления зависит от выбранного режима.

Как перейти на режимы

Если плательщик не изъявит желание выбрать режим самостоятельно, по умолчанию будет проставлен режим ОСНО, общий для всех. Если он впоследствии заявит о своем желании сменить режим, то понадобится подать заявление в налоговую службу. Формы заявлений разнятся в зависимости от выбранного режима. Для ЕНВД это форма ЕНВД-1, патентной формы 26.5-1, УСН 26.2-1.

Наряду с заявлением о выборе нового налогового режима, нужно подать заявление о снятии со старого. Если этого не сделать, будет совмещение двух режимов одновременно.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Как не совершить ошибок

При выборе режима важно учесть предполагаемую величину дохода. После этого рассчитать, какой режим будет выгоднее. Малому предприятию с величиной расходов более 60% от всей выручки выгоднее выбирать упрощенный режим «доходы за вычетом расходов».

Немаловажно учесть и наличие в штате бухгалтера, частоту подачи отчетности. Индивидуальному предпринимателю, самостоятельно ведущему всю отчетность, выгоднее будет выбрать упрощенную схему. При подаче отчетности раз в год документооборот не будет большим.

При нескольких видов деятельности законодатель предусмотрел возможность совмещения режимов, а также смену режима с уведомлением налоговой службы. При этом, если плательщик не сообщит налоговой службе о выборе режима, он по умолчанию будет поставлен на общий режим.

При смене режима нужно также уведомить налоговую службу заявлением о снятии с предыдущего режима, иначе режимы будут считаться совмещенными.

Заключение

Выбор налогового режима зависит от численности наемных сотрудников, вида деятельности организации, величины и постоянства дохода. Сроки подачи отчетности и величина налоговых отчислений различны при каждой схеме. Например, при выборе ОСНО предпринимателю не обойтись без специальных знаний учета или бухгалтера в штате.

При упрощенном режиме отчетность сдается реже и документооборот меньше.