Серая зарплата

Серым вариантом заработной платы является частичная выдача средств на руки работнику без упоминания их в налоговых документах. Таким способом работодатель уходит от налогообложения за счет уменьшения выплат, а работник не отчисляет часть средств в различные фонды. У такого процесса есть как плюсы для обеих сторон, так и минусы. Важно помнить, что серые выплаты означают нарушение законодательства и ведут к ответственности для всех участников. Доказать начисление или невыплату части зарплаты работнику сложнее, так как она не указывается в официальной документации.

Что такое серая зарплата

Зарплата серого, белого или черного типа является формой обозначения выплат персоналу. Под черным типом подразумевается отсутствие договора и выдача средств в конверте без всех положенных отчислений, а под белым — официальную зарплату, которая учитывает все необходимые налоги и перечисления в соответствующие фонды.

Любые варианты оплаты труда, кроме белого, являются нарушением законодательства и ведут к ответственности. При этом, наказание будет применено в отношении и работодателя, и самого сотрудника, так как он скрывает часть своих доходов и этим нарушает налоговые правила.

Работа схемы состоит из выплаты небольшой части официальной заработной платы, с которой удерживают все необходимые отчисления, а также выдачи остальных средств на руки сотруднику. Получается, что организация имеет штат низкооплачиваемых сотрудников. Здесь требуется помнить, что в таком случае сотрудник не имеет на руках ничего, что может подтвердить обязательство руководство на выплату ему остальной зарплаты, кроме той, что указана в официальном договоре. Получается, что в любой момент работодатель может не выплатить неофициальную часть по своему усмотрению.

Причин увеличения числа серых схем несколько:

• возможность работника сократить выплаты налогового типа, а руководству оптимизировать расходы и снизить затраты;
• ухудшение экономической ситуации, в том числе на рынке труда;
• рост инфляции и цен на сырье или ряд необходимых товаров для производства;
• увеличение налоговых сборов со стороны государства;
• увеличение обязательных отчислений в различные фонды.

Совокупность всех факторов приводит к ускоренному росту перехода на серую заработную плату, а также усиления наказания для таких процессов.

Когда заинтересуется налоговая

Ряд надзорных госорганов проводит борьбу с тенизацией трудового сектора. Организация попадает под пристальное внимание, которое означает проведение проверок при нескольких случаях. Среди них:

• декларированный уровень зарплаты сотрудников с определенной квалификацией имеет меньший уровень, чем в данной отрасли или регионе;
• документация бухгалтерского учета показала, что руководство получает меньше выплат, чем рядовые сотрудники;
• работники переходят с более высокооплачиваемых должностей в указанную организацию на меньшую ставку;
• указание сотрудниками уровня заработной платы выше, чем зафиксировано их трудовыми договорами, например, при кредитовании;
• есть сигналы о наличии серых или черных схем.

Под последним случаем подразумевается наличие жалобы от работников, других лиц, а также анонимное обращение.

Стоит учесть, что при наличии судебных тяжб и обращения бывшего сотрудника в инстанции, проверку назначают автоматически, то есть компанию возьмут под надзор, что не позволит в будущем ей избежать периодических проверок.

Ответственность работников за получение серой зарплаты

Кроме работодателя за серый тип оплаты труда ответственность несет и сам сотрудник. Это связано с тем, что по закону полученные средства требуется декларировать и вносить необходимые суммы и отчисления. Это можно производить даже самостоятельно. Для этого существуют два срока. Декларирование за истекший год производится до 30 апреля, а оплата до 15 июля года, следующего за отчетным периодом.

При отсутствии данного процесса наступает ответственность, которая предусмотрена статьей 228 НК РФ. В соответствии с законодательством уплата НДФЛ — это обязанность физлица.

Нарушение означает возможное наложение штрафа, равного 5% неуплаты за каждый месяц при пределе в 30% и размере суммы не меньше 1000 рублей. При этом, неуплаченную сумму все равно потребуется выплатить. При повторном нарушении или наличии крупного размера ответственность переходит в сферу уголовного наказания. Оно проявляется:

• в штрафе с пределами 100000-500000 рублей;
• в штрафе, равном зарплате или аналогичному доходу за период в 1-3 года;
• арест — 4-6 месяцев;
• содержание под стражей с пределом в 3 года.

Законодательство устанавливает, что серый тип заработной платы соответствует уклонению от уплаты обязательных взносов, что приводит к соответствующим штрафным санкциям.

Ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

Компания, которая использует установленный вариант схем, связанных с оплатой труда, должна учесть, что этот факт будет выявлен при проверке документации надзорными органами, что приведет к санкциям.

Ответственность:

• по статье 122 НК РФ, занижение налоговой базы или неправильные расчеты приводят к штрафу, который равен 1/5 от суммы неуплаты. При этом, штраф назначат даже при простом бездействии руководства, то есть непреднамеренном нарушении:
• преднамеренное нарушение имеет двойной размер штрафа;
• все невыплаченные средства взыскиваются в полном объеме;
• руководитель будет вызван на специальную комиссию, а организация будет рассматриваться в финансовом плане выездной проверкой, которая будет проверять не только оплату труда, но и остальные процессы, связанные с бухгалтерией и производством;
• согласно статье 199 УК РФ при непредставлении или представлении, но в ложной форме, налоговых деклараций или аналогичных документов назначают штраф, который варьируется в пределах 100000-300000 рублей. Стоит учесть, что виновник нарушения штрафуется на годовой доход за период до 3 лет, лишается прав на определенную деятельность или должность, а также приговаривается к принудительным работам на срок до 2 лет. Еще среди вариантов наказания при злостном нарушении применяют арест до 6 месяцев или лишение свободы на 2 года максимум.

Важно помнить, что групповой сговор и махинации, а также крупный размер нарушения, приводят к увеличению суммы штрафа до 500000 рублей. В этом случае срок принудительных работ увеличивают до 5 лет, ограничивают в деятельности до 3 лет, а лишить свободы могут на 6 лет максимум.

Что делать работнику при невыплате серой зарплаты

В первую очередь требуется обратиться к работодателю и выяснить причину отсутствия средств. Стоит учитывать, что никаких документов для серых перечислений не существует, поэтому все договоренности имеют устную форму и, следовательно, юридической силы у них нет.

Если работодатель отказывается выплачивать положенные средства, то стоит обращаться в следующие органы:

• ФНС по месту работы;
• прокуратура;
• трудовая инспекция;
• судебная инстанция.

Если трудоустройство произошло в этом году и нет нарушений со стороны сотрудника налогового законодательства, так как отчетный период еще не закончился, то обращаться стоит в обязательном порядке. Трудовая инспекция проводит соответствующую проверку, как и прокуратура. Но желательно обращаться в местный надзорный орган налогового типа. После обращения он проведет проверку и выявит нарушения. При наличии фактов и доказательной базы можно через суд взыскать с работодателя всю сумму, а также компенсацию.

При обращении в суд и исковом заявлении требуется сразу прописывать все претензии и обстоятельства. Доказательная база включает в себя заключение от надзорного органа, свидетельские показания, видео и аудиозаписи, любые документы и справки, которые будут свидетельствовать о наличии факта нарушения и невыплаты.

Плюсы и минусы серой зарплаты для работника

Работодатель не имеет большого количества плюсов при использовании белых выплат, в отличие от сотрудников. При этом, отказ самого человека от получения средств с помощью различных схем, заставит работодателя выплачивать белый вариант.

У серого варианта есть свои плюсы и минусы. Среди положительных моментов выделяется возможность получить увеличенную сумму за счет ухода от налогов. Но в остальном все факторы имеют отрицательный характер:

• нет мотивации, так как работник не уверен в выплатах и нет соцзащищенности;
• нет гарантий, что работодатель будет добросовестно следовать договоренностям, и не снизит размер оплаты труда самостоятельно;
• уменьшение объема средств, получаемых на соцобеспечение, так как они рассчитываются из уровня официальных выплат;
• меньшая возможность получить кредит или ипотеку;
• небольшая пенсия, которая является последствием снижения отчислений.

При отказе работодателя от договоренностей у трудящегося есть возможность давления на него за счет обращения в соответствующие органы.

Серый вариант выплат означает наличие средств, которые получает трудящийся без фиксации сумм в официальных документах. Получение оплаты труда таким способом является нарушением налогового законодательства. По этой причине следует самостоятельно оплачивать налоги с помощью декларации. Если работодатель отказывается от выдачи своему сотруднику необходимых сумм, то последний имеет право обратиться в соответствующие инстанции, в том числе в суд, с предоставлением доказательств о невыполнении договоренностей.