Налоговый вычет на лекарства в 2019 году

В рамках действующего законодательства, граждане могут вернуть часть суммы, потраченной на определённые нужды. Это называется налоговый вычет. Под этим определением понимается сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Всего на территории России действует 5 видов налогового вычета. Поговорим о том, как получить финансовое возмещение по расходам, связанным с излечением и покупкой медпрепаратов.

Полагаются ли налоговые льготы за медпрепараты

Да, полагаются. Возврат сумм, израсходованных на лечение, относится к категории налоговых соцвычетов, и предоставляется в соответствии с положениями ст.219 Налогового кодекса. Здесь нужно уточнить, что в июне 2019 года были внесены поправки в действующее законодательство. Эти корректировки затронули и порядок предоставления налоговых вычетов за лекарственные препараты.

В настоящее время такие вычеты предоставляются на следующих условиях:

  1. Перечень лекарств, утверждённых правительством упраздняется. Отсюда следует, что возврат денежных средств возможен за любые лекарственные препараты, независимо от их назначения и состава.
  2. Обязательное условие — назначение лечащего врача. Рецепт выписывается на установленном бланке, заверенном печатью. Устные рекомендации и другие формы назначения лекарственных препаратов не являются основанием для получения налогового вычета.
  3. Заявителю необходимо подтвердить денежные расходы. Для этого потребуются чеки аптек, удостоверяющие факт покупки.
  4. Не стоит отождествлять покупку лекарств с лечением и оказанием других услуг медицинского характера. В этом плане никаких изменений не произошло. Список медуслуг, дающих право на получение налоговых послаблений указано в списке, утверждённом правительством РФ.
  5. При расчёте налоговых вычетов по-прежнему действуют финансовые лимиты. В настоящее время, максимальная сумма составляет 120 000 рублей.
  6. Оформить льготу по месту трудовой занятости можно в любое время. При подаче налоговой декларации — в течение 3-х лет.
Налоговый вычет за лечение

Какие виды налоговых вычетов существуют

Как упоминалось выше, их всего 5. Познакомимся с каждым из вариантов более детально.

Имущественные

Предоставляются на основании ст. 220 Налогового кодекса. Распространяются на любые сделки с недвижимостью, совершённые налогоплательщиком. Сюда можно отнести приобретение/реализацию дома, квартиры, земельного надела, в том числе, их части.

В зависимости от характера сделки, законодатель устанавливает следующие лимиты:

  • Покупка недвижимости — до 2 000 000 рублей;
  • Продажа недвижимости — до 1 000 000 рублей;
  • Проценты, уплаченные по договорам ипотечного кредитования — до 3 000 000 рублей.

Стандартные

Предоставляются на основании ст.228 Налогового кодекса. Претендовать на такие вычеты могут только отдельные категории граждан. Например:

  • Граждане, принимавшие участие в ликвидации последствий техногенных катастроф и испытаниях ядерного оружия. Для таких лиц предусмотрена возможность уменьшения налогооблагаемой базы на 3 000 рублей.
  • Участники боевых действий, а также лица, пострадавшие в результате взрыва на Чернобыльской АЭС. Здесь сумма НДФЛ уменьшается на 500 рублей.
  • Родители, имеющие на иждивении детей, не достигших 18-летнего возраста. Величина льготы напрямую зависит от количества несовершеннолетних. В частности, за первого и второго ребёнка полагается налоговый вычет в размере 1 400 рублей. За третьего и последующих — 3 000 рублей. Если семья занимается воспитанием ребёнка-инвалида, налогооблагаемая база уменьшается на 12 000 рублей. Отметим, что указанные суммы действуют в отношении каждого ребёнка.
Читать так же:  Льготы участникам боевых действий в Чечне

Социальные

Регулируются положениями ст.219 Налогового кодекса. Эта категория вычетов разделяется на четыре целевые группы:

  1. Благотворительность. Устанавливается в размере пожертвования, сделанного в пользу благотворительных фондов, но не более ¼ годового дохода мецената или организации.
  2. Образование. Закон позволяет частично возмещать денежные суммы, истраченные на личное обучение и образование детей. В первом случае, номинальный лимит налоговых льгот составляет 120 000 рублей, во втором — 50 000.
  3. Лечение. Распространяется на покупку медпрепаратов и услуг (при условии, что они внесены в утверждённый реестр). Согласно действующему законодательству, уменьшить налогооблагаемую базу можно на 120 000 рублей. Если проведенное лечение относится к категории дорогостоящего, верхняя финансовая граница для получения привилегии не предусматривается.
  4. Пенсионное. Распространяется только на накопительную часть пенсии. В частности, при пополнении накопительного счёта в ПФР, можно вернуть 15 600 рублей.

Инвестиционные

Основание для предоставления — ст. 219.1 Налогового Кодекса. Суть сводится к тому, чтобы стимулировать граждан вкладывать средства в экономику страны. Особенность этого налогового вычета заключается в том, что за его получением можно обращаться неоднократно, при условии, что общая сумма налоговой компенсации не превышает 400 000 рублей в год.

Профессиональные

Предоставляются на основании ст.221 Налогового кодекса. Такие вычеты предназначены для индивидуальных предпринимателей, а также гражданам, получающим прибыль за результаты творческого труда: писатели, художники, архитекторы и пр. Перечисленные категории граждан могут уменьшить налогооблагаемую базу на 20% от годового дохода.

Налоговый вычет: виды

Получение налогового вычета на лекарства

Чтобы воспользоваться этой привилегией, необходимо соблюдать установленные законом требования. Рассмотрим ключевые аспекты данной процедуры.

Необходимые документы

Соцвычет предоставляется в заявительной форме. Запрос о частичном возмещении подоходного налога подкрепляется следующими справками:

  • Форма подачи деклараций 3-НДФЛ;
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Платёжные реквизиты: товарные и кассовые чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов;
  • Рецепт: обязательно выписанный на бланке № 107-1/у (ксерокопии, даже заверенные не принимаются);
  • Паспорт и ИНН;
  • Свидетельство о рождении — если деньги были потрачены на лечение ребёнка;
  • Свидетельство о нахождении в браке — если за вычетом обращается супруг.

Отдельного внимания заслуживает правильность оформления рецепта, на получение медпрепаратов. Документ в установленном порядке должен содержать такие сведения:

  1. Паспортные данные (Ф.И.О) больного и лечащего врача. Вносится и количество полных лет пациента.
  2. Наименование лекарственного препарата и дозировка. Эти сведения вносятся на латыни.
  3. Способ применения: только русский язык.
  4. Личная подпись эскулапа. Заверяется печатью.
  5. Спецштамп для налоговых органов.

Каждая рецептурная форма может содержать не более 3-х лекарственных препаратов. Ошибки и исправления при заполнении не допускаются.

Возврат налога за лекарства

Сроки оформления

Действие налоговых льгот за приобретённые лекарственные препараты, ограничивается 3-мя годами с момента подачи декларации. Например, если лекарства покупались в 2019 году, воспользоваться правом на получение вычета можно не позднее 2022 г. Если заявление подаётся по истечении 3-летнего периода, оно не принимается к рассмотрению.

По количеству обращений ограничения отсутствуют, поэтому реализовывать своё право на получение налоговых льгот можно ежегодно.

Ограничения по суммам

В настоящее время, финансовый лимит составляет 120 000 рублей. Отсюда следует, что компенсировать стоимость лекарств можно на сумму, не превышающую 15 600 рублей: 120 000*13%. Это правило не распространяется на случаи, связанные с дорогостоящим медобслуживанием. В таких ситуациях финансовые пороги при получении налоговых привилегий отсутствуют.

Читать так же:  Льготы по олимпиадам при поступлении

Важно понимать, что налоговые вычеты неразрывно связаны с обязательными отчислениями в пользу государства. Например, если гражданин уплатил НДФЛ на 10 000 рублей за отчётный период, он может компенсировать только эту сумму. Это действует даже в тех случаях, когда фактические расходы на лекарственные препараты были заметно выше.

Список лекарств, дающих право на получение налогового вычета

Эти препараты внесены в единый госреестр, который Минздрав ежегодно публикует на своём сайте. Отметим, что список включает медикаменты, которые отпускаются как по рецептам, так и в безрецептурной форме.

Перечень довольно внушительный, поэтому мы представим его в сокращенной форме, разбив на несколько групп (полный перечень препаратов указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

  1. Анестетики — включают лекарственные препараты, которые используются для наркоза, местного обезболивания и снижения тонуса мышц;
  2. Анальгетики — препараты на основе морфина, нестероидные и ненаркотические средства, лекарства для лечения подагры;
  3. Антигистаминные — средства против аллергии: хлоропирамин, кетотифен, квифенадин;
  4. Для заболеваний центральной нервной системы — противосудорожные, антидепрессанты, от болезни Паркинсона, психотических расстройств, рассеянного склероза, проблем со сном, антихолинэстеразные и антинаркотические;
  5. Противоинфекционные — средства вакцинации, противотуберкулёзные, антибиотики, антигрибковые, противопротозойные, лекарства от малярии;
  6. Иммунодепрессивные — антигормональные, цитостатические, и лекарства, сопутствующие лечению злокачественных новообразований;
  7. Противоостепорозные — стимуляторы, например, карбонат кальция, алендроновая кислота и пр.;
  8. Для стимуляции кровообращения — заменители плазмы, лекарства против анемии, препараты, оказывающие влияние на свертываемость крови, гиполипидемические средства;
  9. Для лечения сердечнососудистых заболеваний — противошоковые, стабилизирующие давление, антиангинальные, против аритмии сердца;
  10. Диагностические — радиоизотопные, флюоресцирующие, контрастные;
  11. Антисептики — йод, перекись водорода, хлоргексидин, этанол;
  12. Для лечения желудочно-кишечного тракта — антиферментные, спазмолитики, противоязвенные, энзимы;
  13. Гормональные — инсулин, эстрогенные, андрогенные, антигормоны, не оказывающие влияния на мочеполовую систему;
  14. Для лечения почек и мочеполовой системы — против аденомы простаты, почечной недостаточности, препараты диуретической группы;
  15. Для лечения офтальмологических заболеваний — миотические, стимуляторы, противовоспалительные;
  16. Маточные — гормональные и другие средства, стимулирующие мускулатуру матки;
  17. Для лечения патологий дыхательных путей — средства против бронхиальной астмы;
  18. Электролиты — питательные средства;
  19. Препараты витаминномоделирующей группы — менадион и тиамин.

Если нужный препарат отсутствует в перечне, то это не значит, что за него нельзя оформить вычет. В списке представлены основные действующие вещества. Именно их и следует искать в составе применяемого лекарства.

Москва и МО:
+7 (499) 938-46-80
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 425-65-94
Россия (горячая линия):
8 (800) 350-68-82
Получить консультацию