Налоги самозанятых граждан в 2021 году

​​ Многие Российские граждане стараются не только работать на основном месте, но и дополнительно подрабатывать, Некоторые продают собранные в огороде огурцы и помидоры, другие присматривают за стариками. До определенного момента государство не проявляло заинтересованности в подобной деятельности. Однако недавно появился закон о том, что самозанятые граждане обязаны платить налог на доход.

Чем регулируется

Согласно законодательной базе, предпринимательство — это вид деятельности, подразумевающей получение систематического дохода. К разным формам предпринимательства относятся: оказание услуг и выполнение работ.

Предприниматель должен зарегистрировать свою работу и оплачивать соответствующие налоги. Данный момент закреплен в Гражданском Кодексе РФ пункте 1 статьи 23. С другой стороны, та же статья законодательства уведомляет о том, что регистрация не является обязательной, если работа ведется от лица ИП.

Самостоятельно обеспечивающие себя работой граждане — это те, кто имеют право не регистрироваться в качестве частного предпринимателя или фирмы. В качестве узаконивания и легализации самозанятых в 19-м году, был принят нормативный акт № 422. В данном законопроекте указано:

• Правила оформления гражданина в качестве самозанятого;
• Прописывается процедура уплаты налогов;
• Устанавливаются объекты налогообложения, ставки и прочие нюансы.

Регистрация самозанятых лиц, на текущий момент, проводится в качестве эксперимента. Его длительность, на текущий момент, определена в 10 лет.

Кто относится к самозанятым

Граждане, являющиеся самозанятыми, могут быть как индивидуальными предпринимателями, так и физлицами. СЗ считаются:

• Работающие самостоятельно, без использования посторонней физической силы (нанятых работников);
• Без оформления договора социального найма;
• Общий годовой доход не превышает сумму в 2,4 миллиона рублей.

При этом, не могут относиться к данному типу:

• Нотариусы;
• Адвокаты;
• Финансовые управляющие;
• Физические лица и предприниматели, занимающиеся торговлей или перепродажей товара;
• Граждане, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
• Государственные служащие (исключение аренда жилья).

На сегодняшний момент, нормативный акт действует в полном объеме только на территории 4 регионов страны: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан. Если эксперимент окажется удачным, закон будет распространен и на другие регионы.

Какие ограничения по прибыли установлены

На текущий момент, лицам, занимающимся самостоятельной деятельностью, законодательством установлен потолок на доходы в 2,4 миллиона рублей. Также установлены ограничения по видам заработка:

• Получаемому по трудовым отношениям;
• С реализации продажи движимого и недвижимого имущества;
• От передачи собственности на имущество другому лицу;
• С реализации ценных бумаг;
• От уступки и переуступки прав требований.

Сумма выплаты налога

Налог на профессиональный доход, как определение также появился лишь в текущем году. Согласно представленным статистическим данным, порядка 37 процентов Российских граждан, занимающихся самостоятельной деятельностью, уклоняются от уплаты взносов и налогов на получаемый доход.

По данному вопросу правительство решило, что это негативно сказывается на бюджете страны в целом. Размер налога, установленный на 2021 год:

• Гражданам, занимающимся распространением товара и предоставлением услуг физическим лицам — 4 % от подоходного налога;
• Гражданам, осуществляющим работу с юридическими лицами или ИП — 6 %.

Какие работы и услуги могут относится к самозанятости

На текущий момент, перечень работ для самозанятых весьма ограничен, но в дальнейшем он может быть расширен. К таким категория относятся:

• Репетиторы;
• Няни (как для детей, так и для стариков);
• Парикмахеры, работающие на дому или выездные;
• Специалисты по маникюру;
• Швеи;
• Физические лица, занимающиеся продажей овощей, фруктов, ягод, выращенных на собственном садовом участке;
• Фотографы;
• Кондитеры;
• Водители, занимающиеся частным извозом;
• Фрилансеры-копирайтеры;
• Журналисты;
• Массажисты, работающие на выезде или на дому;
• Специалисты, занимающиеся восстановлением ювелирных украшений;
• Собственники, предоставляющие имущество в аренду.

Отличия ИП от самозанятых

Какие ограничения по деятельности существуют

Государство не имеет права требовать оплачивать налог на СЗ, с установленной категории профессий и типов деятельности. К ним относятся:

• Работники частной адвокатуры, нотариальной конторы, оценщики и арбитражные управляющие;
• Занимающиеся распространением подакцизных и маркированных товары;
• Промышляющие добычей полезных ископаемых;
• Перепродающие недвижимое и движимое имущество;
• Оказывающие посреднические услуги;
• Занимающиеся доставкой товара и осуществляющие прием платежей за приобретенный продукт.

Процедура официального оформления

Граждане, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые хотят перейти на обновленный налоговый режим, в обязательном порядке должны встать на налоговый учет в качестве плательщика.

Данная мера совершенно не обозначает, что гражданину потребуется открыть ИП или ООО. Нормативный акт СД-4-3/101 устанавливает правило о том, что в течение месяца, с момента постановки на учет в качестве налогоплательщика, ИП или физлицо, обязаны направить в ФНС уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Чтобы встать на учет по СЗ, гражданину потребуется предоставить соответствующее заявление в Государственную налоговую службу. Это можно сделать:

• Через специальное мобильное приложение;
• Через личный кабинет на сайте ФНС;
• Обратившись самостоятельно.

Приложение на мобильное устройство

Приложение «Мой налог» создано специально для применения налога на профессиональный доход. Его можно использовать не только на мобильном устройстве, но и на компьютере или планшете. Основным условием является необходимость подключения к сети интернет.

Чтобы встать на учет, пользователю необходимо установить программу на мобильное устройство или ПК. Данное приложение можно найти Google Play или App Store. После того, как программа будет установлена, в Налоговый орган направляется следующая информация:

• Составленное заявление о постановке на учет;
• Паспортные данные;
• Скан фотографии плательщика налога.

Данное приложение является достаточно удобным, с его помощью можно взаимодействовать с налоговой структурой: вставать на учет и сниматься с него, направлять информацию по оплате за все периоды, дополнять данные по доходам, уточнять начисленную сумму и так далее.

Через сайт налоговой

Граждане России, которые имеют зарегистрированный личный кабинет на сайте Государственной Налоговой службы, могут направить прошение на регистрацию СЗ через него. В данном случае, необходимо будет только заполнить заявление в соответствующей графе.

Предоставлять паспортные данные или скан фотографии не нужно. Также через личный кабинет, плательщику передается вся необходимая информация.

Через финансовую организацию

В соответствии с Федеральным Законом № 422, граждане РФ, иностранные подданные, относящиеся к Евразийскому Экономическому союзу, имеют право встать на учет в ФНС через кредитную организацию. Полный список банков, через которые возможно проведение данной процедуры, имеется на сайте налоговой службы.

Чтобы встать на учет по НПД необходимо составить соответствующее заявление, которое направляется в электронной форме в кредитную организацию. Данное прошение подписывается с помощью электронной цифровой подписи. Фотография в данном случае не требуется.

После подачи заявления, у Государственной структуры есть несколько дней на его рассмотрение и предоставление ответа.

Как проходит оплата налога

Сама оплата положенного налога на доход, не представляет собой что-то сложное. Вся система уже сейчас полностью автоматизирована.

Для большего удобства, сведения о проданном товаре или предоставленных услугах можно размещать через мобильное приложение. Сама процедура выглядит следующим образом:

1. Плательщик формирует чек по поступлению;
2. Прописываются основные реквизиты и размер полученной прибыли;
3. Покупателю отправляется чек в электронном или бумажном варианте;
4. Налог насчитывается системой.

Какие ставки установлены

Прибыль, которую получает предприниматель или физлицо в результате своей деятельности, облагается налогом. Соответственно, величина государственной санкции будет напрямую связана с получаемой прибылью.

При этом гражданам, которые относятся к самозанятым, стоит знать, что если в один месяц их заработок не приносил дохода, налоговая ставка за указанный период не устанавливается.

На текущий момент, законодательством устанавливается все две процентные ставки 4 и 6%. Это зависит от статуса получателя услуг (физическое лиц, ИП или юридическое лицо). Для тех, кто работает только с простыми гражданами, процент составляет 4, с ИП и организациями — 6%.

Дополнительные льготы

Предприниматели, в том числе и юридические лица, работающие и выплачивающие налог, имеют право на дополнительную льготу от государства в виде налогового вычета. Происходит это за счет уменьшения суммы выплаты на 10 тысяч рублей.

Размер вычета определяется по следующим правилам:

• 1 процент, при оплате налоговой процентной ставке в 4 процента;
• 2 процента, при оплате налоговой ставки в 6 процентов.

Писать дополнительно заявления или обращаться за вычетом не нужно. ФНС самостоятельно делает уменьшение, до тех пор, пока не будет выбрана указанная сумма в полном объеме. Период действия вычета неограничен.

Нюансы

• Нужно ли делать взносы

Самозанятые граждане не оплачивают страховые взносы. Данный пункт делается исключительно в добровольной форме, на увеличение собственной пенсии.

• Оплачивается ли НДФЛ

С доходов, облагаемых государственной санкцией по СЗ, НДФЛ не облагается.

• Требуется ли оплата НДС

НДС также по данному типу доходов не оплачивается. Исключение составляет ввозной НДС.

• Нужно ли платить налог на недвижимость

Налог на имущество граждан, в данном случае, оплачивается в полном объеме.

Схема работы самозанятых

Как проводятся расчеты и когда следует платить

НПД оплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа. Как уже упоминалось, если доход в текущий период не поступал, государственная санкция не удерживается.

Плательщику информация по насчитанному налогу поступает не позднее 12-го числа. Данные сведения складываются из внесенных чеков и информации, которая предоставляется самим человеком.

Если сумма на текущий период получается меньше 100 рублей, насчитанная плата переносится на следующий месяц.

Оплатить начисленную санкцию дистанционно можно через:

• Мобильное приложение;
• Личный кабинет на сайте ФНС;
• Кредитную организацию, указанную в списке банков.

Как оформляется отчетность по доходам

Регистрируясь в качестве самозанятого предпринимателя, гражданин обязуется регулярно предоставлять сведения по своей деятельности и получаемом доходе, для расчета налога. Делается это через мобильное приложение и сайт налоговой.

Также необходимо сформировать чек и передать его покупателю. Платежный документ оформляется в электронном или бумажном виде. Обязательно прописывается следующая информация:

• Наименование документа;
• Дата и время, когда прошел платеж;
• Информация о плательщике, с указанием ФИО, ИНН;
• Наименование услуги или товара;
• Сумма;
• Информация о покупателе (получателе услуг).

Будут ли накладывать штрафы

На текущий момент Государственная Налоговая служба утверждает, что в первый год экспериментального проекта штрафные санкции выставляться не будут. Однако нормативный акт № 422 предусматривает следующие штрафные взыскания:

• При первом нарушении 20% от дохода;
• Если нарушения были совершены повторно в течение 6 месяцев, после первого штрафа, наказание составит 100%.

Нарушением может быть не вовремя поданные сведения, утаивание дохода и так далее.

Заключение

Насколько успешной будет реализация данного законопроекта, на текущий момент сказать сложно. Однако новость о его введение вызвала множество недовольства со стороны обычных граждан, которые подрабатывают не от лучшей жизни. Будет ли работать закон в будущем на территории все страны, пока также неясно.