Возмещение затрат на обучение

На многих предприятиях снова начала использоваться система по обучению сотрудников, которая заключается в отправлении работников на учебу за счет средств нанимателя. Но чтобы потраченные в этом направлении деньги не ушли впустую, руководитель должен изучить нюансы размещения затрат, особенно если сотрудник принял решение досрочно уволиться со своего места.

Достаточно часто работники сами задумываются о необходимости повышения своего профессионального уровня и самостоятельно отправляются учиться. Они тоже имеют право вернуть часть потраченных на учебу средств.

Вправе ли работодатель удерживать деньги за обучение сотрудника

По окончании своего обучения работник не только получает более высокую квалификацию, но и некоторую ответственность перед своим работодателем. Чтобы у сотрудника не было возможности спекулировать, в соответствии с нормами трудового законодательства по окончании обучения он обязан отработать оговоренный срок.

Если человек принимает решение уволиться в работы до истечения этого срока, он обязан выплатить стоимость своего обучения в части, пропорциональной не отработанного им времени.

Статья 249 Трудового кодекса РФ «Возмещение затрат, связанных с обучением работника»

Оформление вычета по налогам

Рассмотрим более подробно.

Условия получения налогового вычета в России

Кто вправе получить

Оформить возврат уплаченного налога имеют право только официально трудоустроенные граждане, с доходов которых уплачивается НДФЛ. Если человек получает белую заработную плату, он обязан уплатить с получаемого дохода налог, размер которого составляет 13%.

Оформить вычет можно не только за себя, но и за ряд близких родственников, а именно:

1. Своих детей.
2. Братьев.
3. Сестер.

Выплата вычета допускается только до достижения вышеперечисленными лицами 24-летнего возраста, и если заявитель являлся плательщиком по квитанции за обучение. Возмещению за родственников подлежат только средства, которые были потрачены на обучение студента очной формы. Если же налогоплательщик возвращает налог за собственную учебу, то форма, в которой проходило его обучение, не будет иметь никакого значения.

Возврат средств осуществляется за следующие виды обучения:

1. Получение водительских прав.
2. Обучение в среднем профессиональном или высшем учебном учреждении.
3. Посещение детского сада.
4. Изучение иностранного языка в специализированном образовательном центре.

Основное требование, которое предъявляется к выбранному образовательному учреждению — наличие соответствующей лицензии.

Налоговый вычет за обучение

Кто не вправе оформить вычет

Законодательно закреплен перечень лиц, которые не вправе обратиться с заявлением возврат по налогу:

1. Неработающие официально лица, достигшие пенсионного возраста.
2. Неработающие студенты.

Данная категория лиц не получает официального дохода, облагаемого налога, поэтому возвращать им НДФЛ не с чего.

Оформление налогового вычета не производится индивидуальными предпринимателями, работающими по одной из следующих систем:

1. Патент.
2. Упрощенка.
3. Налог на вмененный доход.

Если оплата обучения в учебном заведении осуществляется за счет материнского капитала, возврат вычета по налогу не производится.

Когда можно получить вычет

Возврат части денежных средств, уплаченных за получение образования, производится физическим лицам, которые понесли следующие расходы на оплату стоимости:

• своего обучения;
• обучения своего ребенка, если он учился на очной форме;
• обучения своего несовершеннолетнего подопечного, если его учеба была очной;
• обучения своего полнородного или неполнородного брата или сестры, если на этот момент ему не исполнилось 24 года, а учеба была очной.
  

  Получение налогового вычета на образование

Размер вычета

Окончательный размер вычета напрямую зависит от нескольких обстоятельств:

1. Человек не может вернуть больше средств, чем сумма перечисленного им подоходного налога за календарный год.
2. Максимальная сумма налогового вычета за обучение ограничена 120 000 рублей. Человек может вернуть только 13% от этой суммы, что составляет 15 600 рублей. Соответственно, при дорогостоящем обучении имеет смысл возвращать средства поэтапно, а не сразу за все года учебы.

Получение вычета за несколько лет учебы

Законодательством допускается возможность получения налогового вычета сразу за несколько лет учебы. Главное требование, чтобы с момента оплаты прошло не более трех лет.

Правила оформления

Рассмотрим более подробно.

Необходимые документы

В основном документе, регламентирующем возврат уплаченного налога — Налоговом кодексе, не содержится никакого четкого перечня документов, предоставляемых для подтверждения средств, затраченных на обучение. Чтобы упростить ситуацию, Минфин утвердило перечень необходимых бумаг, при предоставлении которых человеку будет произведен вычет по налогу.

1. Договор с учебным учреждением.
   

   Образец договора с образовательным учреждением
2. Копия лицензии.
   

   Лицензия образовательного учреждения
3. Устав, которым подтверждается наличие у организации статуса образовательного учреждения.
   

   Заявление на предоставление статуса учебным заведением
4. Документы об оплате стоимости обучения.
5. Справка о форме, в которой проходит обучение.
6. Свидетельство на ребенка.
7. Прочие документы, при помощи которых можно подтвердить факт родства с обучающимся.

Дополнительно заявитель должен подготовить:

1. Декларацию 3-НДФЛ.
   

   Образец декларации 3-НДФЛ
2. Справку 2-НДФЛ.
   

   Образец справки о доходах 2-НДФЛ

Оформление заявления

Заявление, где человек просит осуществить возврат излишне уплаченного им налога, оформляется по специально установленной форме. Ознакомиться с этим документом можно непосредственно при посещении своего отделения инспекции или на официальном сайте этого госучреждения.

Образец заявления на возврат налогового вычета

В заявлении обязательно отражается нижеперечисленная информация:

1. В шапке документа содержится наименование службы, куда подаются бумаги на возврат, данные заявителя.
2. По центру указывается наименование документа.
3. В основной части документа должна содержаться ссылка на законодательство, на основании которого человек вправе претендовать на получение вычета.
4. Требование о возврате денежных средств с указанием размера вычета.
5. В качестве дополнительной информации прописываются банковские реквизиты, на которые будут перечислены денежные средства.
6. В нижней части заявления проставляется дата его составления и подпись заявителя.
7. В качестве приложения к заявлению прикладывается налоговая декларация, заполненная по определенной форме.

Проблемные ситуации

Во время оформления вычета по налогам за расходы, понесенные на обучение, человек может столкнуться с несколькими спорными ситуациями, которые могут стать причиной для возникновения сложностей при проведении взаиморасчетов.

Например, одной из спорных ситуаций может стать оплата обучения сразу обоими родителями, если в договоре прописан только один из них. В актах оговорено, что выплата частичной компенсации осуществляется только по заявлению того родителя, который производил оплату.

Следовательно, если у родителей есть доказательства того, что они оба производили оплату, они оба могут претендовать на получение налогового вычета в размере, пропорциональном понесенным ими расходов.

Заключение

Чтобы при получении вычета не столкнуться с проблемами, человек должен сразу запомнить несколько правил:

1. Обязательно нужно сохранять все чеки и иные платежные документы, которые свидетельствуют об оплате стоимости обучения.
2. Заявитель вправе предоставить документы в инспекцию в течение трех с того момента, как человек произвел оплату обучения.
3. Оформить документы на получение налогового вычета можно на официальном сайте госучреждения или через бухгалтерию своего работодателя. Сдать всю документацию при личном визите можно в отделении инспекции, расположенном по месту регистрации заявителя.
4. При увольнении с работы стоит сразу же взять справку 2-НДФЛ, иначе перед подачей декларации придется специально ездить за ней к работодателю.