Утилизационный сбор на автомобили 2021
Сбор для утилизации потребуется заплатить в ряде случаев. Без уплаты установленной суммы постановка на учет ТС запрещена, то есть пользоваться машиной нельзя. По ФЗ № 89-ФЗ оплачивать сбор требуется только один раз. Этот момент фиксируется в паспорте техники. Утилизация необходима для соблюдения всех норм экологического характера. У данной формы налога есть несколько особенностей, в частности НДС не взимается, а сумма плюсуется к стоимости ТС.
Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления»
Содержание статьи
Утилизационный сбор что это?
Сбор оплачивают сразу при покупке или растаможке авто. Это правило установлено еще в 2012 году федеральным законодательством. По закону в виде сбора представлен платеж разового характера, который идет в государственный бюджет.
Взимание осуществляется для обеспечения безопасности экологического типа окружающей среды и охраны здоровья граждан. Все получаемые суммы в дальнейшем идут на утилизационные процессы, которые соответствуют установленной экологической норме.
Кто должен платить утилизационный сбор?
По 3 части ст. 24.1 ФЗ № 89, регламентирующем отходы производства, установлено несколько категорий лиц, которые обязаны оплатить установленные суммы. Среди них:
- лица, которые ввозят ТС на территорию РФ;
- лица, производящие транспортные средства в РФ;
- приобретающие авто у физических или юридических лиц, которые не оплачивали сбор;
- владельцы ТС, на которые не уплачивалась пошлина, при перемещении по территории свободной зоны таможни в Калининградской области.
В последнем случае исключением является реэкспорт.
Кто освобождается от утилизационного сбора?
Освобождение от выплат установлено 6 частью статьи 24.1 ФЗ № 89-ФЗ. В перечне есть несколько категорий автомобилей:
- ввозимые в РФ физическим лицом, которое является добровольным переселенцем. Для этого требуется участвовать в программе возвращения соотечественников из-за рубежа или быть беженцем, а также вынужденным переселенцем. Два последних варианта требуют установленный порядок признания таковым;
- ввозимые различными международными организациями, которые пользуются привилегиями и участвуют в различных сферах деятельности по международному праву, дипломатическими представительствами или консульствами. Кроме этого, ввоз без пошлины разрешен сотрудникам таких организаций и их семьям в виде близких родственников;
- с возрастом более 30 лет. При этом, не должно быть использования их в коммерческой деятельности. Требуется наличие оригинального двигателя, кузова, рамы, если она есть. ТС имеет оригинальное состояние, которое определено по видам и категориям законодательством;
- с возрастом менее 3 лет при таможенной процедуре в Калининградской области в Особой экономической зоне. Исключением считают транспортные средства, которые используют для международных перевозок.
При перепродаже такого транспортного средства налог придется оплатить уже покупателю. По этой причине требуется при покупках проверять наличие отметки в ПТС.
По каким транспортным средствам нужно платить утильсбор
Размер утильсбора установлен для различных категорий транспортных средств.
Общая формула: ∑ УС = БС × К.
Общая сумма равна произведению базовой ставки на специальный коэффициент, который установлен для каждого типа ТС на основе перечня, утвержденного ПП РФ № 1291. Есть категории ТС с установленной базовой ставкой.
Расчет будет зависеть от года выпуска, массы, размера и объема двигателя. Эти факторы влияют на устанавливаемый коэффициент.
На легковые автомобили
При ввозе из-за рубежа легкового авто ставка установлена в 3400 рублей при возрасте до 3 лет и в 5200 рублей, если выпуск произведен больше чем три года назад. Такое правило действует для физических лиц, которые приобретают автотранспорт для личного пользования. Для юридических лиц ставки выше и они уже в дальнейшем включаются в итоговую стоимость ТС при продаже. Требуемые суммы в зависимости от вида автомобиля и его двигателя:
| Автомобиль | До 3 лет | Старше 3 лет |
| Электромобиль | 32 600 | 122 000 |
| до 1000 см.куб. | 33 000 | 123 000 |
| 1000-2000 см.куб. | 84 000 | 313 800 |
| 2000-3000 см.куб. | 126 000 | 480 200 |
| 3000-3500 см.куб. | 114 600 | 570 000 |
| от 3500 см.куб. | 181 600 | 700 200 |
На грузовые автомобили
| ТС | До 3 лет | Больше 3 лет |
| до 2,5 т | 142 500 | 151 500 |
| 2,5-3,5 т | 300 000 | 432 000 |
| 3,5-5 т | 285 000 | 456 000 |
| 5- 8 т | 313 500 | 786 000 |
| 8-12 т | 381 000 | 1 192 500 |
| 12-20 т | 418 500 | 1 735 500 |
| Седельный тягач 12-20 т | 510 000 | 3 469 500 |
| Автосамосвал 12-20 т | 418 500 | 1 735 500 |
| Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, 12-20 т | 418 500 | 1 735 500 |
| 20-50 т | 825 000 | 2 035 500 |
| Седельный тягач от 20 до 50 т | 825 000 | 2 035 500 |
| Автосамосвал 20-50 т | 825 000 | 2 035 500 |
| Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, 20-50 т | 825 000 | 2 035 500 |
На спецтехнику
Спецтехнику делят на два типа. Автобетоносмеситель имеет сумму в 853 500 и 2 242 500 при возрасте младше и старше 3 лет соответственно. Остальные специальные ТС имеют выплаты в 285000 и 1725000 рублей.
На прицепы и полуприцепы
Оплата требуется только для прицепов с категорией О4, которые имеют массу больше 10 тонн. При меньшей массе выплаты не нужны. При возрасте меньше 3 лет — 75000, а больше — 1207500.
На автобусы
| Объем двигателя | До 3 лет | Больше трех лет |
| электродвигатель | 171 000 | 172 500 |
| до 2500 см.куб. | 171 000 | 172 500 |
| 2500-5000 см.куб. | 342 000 | 517 500 |
| 5000-10000 см.куб. | 456 000 | 759 000 |
| от 10000 см.куб. | 570 000 | 897 000 |
На мотоциклы
На мотоцикл не требуется оплата специальной пошлины.
Порядок уплаты утилизационного сбора
В первую очередь потребуется подготовить документы на транспортное средство при покупке или таможенном контроле. Оплата пошлины производится в рублях при помощи отдельного расчетного платежного документа. Требуется рассчитать сумму и внести соответствующий код. Оплачивать можно на таможне или в региональном отделе налоговой.
Если ранее уже уплачивалась пошлина и ее величина была превышена, то остаток может быть зачислен в счет текущей выплаты. При этом остаток не может перечисляться в дополнение к другим типам платежей, так как имеет другую финансовую природу.
Только после уплаты возможно поставить ТС на учет. Сроки оплаты не установлены, но при использовании ТС без пометки в ПТС накладывают штрафные санкции.
Штрафы за неуплату сбора
Регистрация авто без уплаты пошлины невозможна. По законодательству такое ТС не считается поставленным на учет даже при наличии официального ПТС. Перемещение на таком авто возможно не больше 20 дней, то есть период действия транзитного номера. Если после этого срока автомобиль используется, то по статье 12.1 КоАП РФ установлен штраф в размере 500-800 рублей. При повторном нарушении производится лишение прав на период до 3 месяцев.
Возможное возвращение утилизационного сбора
При определенной ситуации выплата возвращается. Наиболее частым случаем может быть ошибочный перевод. Примером служит уплата пошлины после предварительной оплаты другой организацией или физическим лицом.
Возврат производится в той же организации, в которой осуществлялась выплата. Таких организаций всего две: таможня, если осуществлялась доставка из другой страны, или налоговый орган региона. Второй вариант используют при покупке авто на территории России.
Для возврата потребуется оформить специальный тип заявления, в котором прописана необходимость возврата средств. Бланк можно получить в органе, куда произошло обращение.
Дополнительно собирают пакет документов в виде копий. Потребуется наличие:
- паспорта собственника;
- ПТС в оригинале и его копии;
- квитанции, свидетельствующей о произведенном перечислении средств в виде приходно-кассового ордера или официального платежного поручения;
- документа, который подтверждает ошибку при оплате.
После передачи всех документов будет принято решение в течение месяца об отказе официального типа или возврате суммы, которая была ошибочно перечислена.
При положительном решении указанная сумма возвращается на предоставленный счет заявителя.
Выплата за утилизацию транспортного средства производится при его покупке или растаможке его новым владельцем. Такую же выплату могут оплачивать производители. Полученные средства идут в федеральный бюджет на дальнейшую переработку авто после окончания их эксплуатации. Для каждой категории транспортных средств используются свои ставки. Расчет требуемой суммы производится перед непосредственной оплатой на таможне или в налоговой.