Налог на подарок в России

Любой гражданин России обязан возмещать в государственную казну определенный процент от своего заработка. Подарки — это еще одна форма дохода, поэтому в определенных случаях они облагаются налогом.

Когда презент облагается налогом

Оплата НДФЛ с подарка — это обязанность стороны, являющейся получателем дара. Гражданин, который передал в пользование ценность, не должен делать отчисления, так как никакого дохода он в результате своего действия не получает.

Согласно законодательству, даритель вправе удержать сумму налоговых отчислений со своего презента. В этом случае НДФЛ будет взят с него, а не получателя.

Согласно п. 1 статьи 572 Гражданского кодекса, подарок — это безвозмездная передача прав на владение дарителем следующих ценностей:

  • вещи;
  • деньги;
  • ценные бумаги;
  • призы или выигрыши;
  • недвижимость.

Если юридическое лицо или предприниматель являются дарителями, то презент не подлежит налогообложению, если его стоимость оценена в сумму, равную меньше 4000 руб. Если гражданин в течение календарного года получил от работодателя один или несколько подарков, чья общая сумма превышает 4000 руб., то получателю дара придется оплатить налог.

Важно! Презент может быть как в денежной, так и натуральной формах.

Если даритель — это стороннее физическое лицо, не считающееся близким родственником, то налог необходимо будет отчислять при получении следующих даров:

  • объект недвижимого имущества;
  • акции;
  • ПАИ;
  • автомобиль;
  • доля в обществах с ограниченной ответственностью.

Именно эти подарки указаны в 18 пункте 217 статьи НК РФ, облагаемые подоходным налогом в размере 13%.

Не взимается НДФЛ и с денежных подарков от посторонних лиц. ФНС не следует уведомлять о получении денежного вознаграждения, независимо от его размера. Но это ограничение не относится к гражданам, проходящим государственную службу.

Не следует путать денежный подарок и приз, врученный от посторонних лиц. Деньги, подаренные на день рождения, свадьбу, либо другому поводу, не будут являться доходом. Призы, полученные в результате конкурсов или специальных акций, облагаются налогом.

Часто участникам выдают подарочные сертификаты или подарки в виде техники, приборов, и т. д. Если их стоимость превышает 4000 рублей, то получатель будет вынужден внести в ФНС в размере 35% от суммы.

Важно! Призы, выигранные в лотерею или казино, облагаются подоходным налогом, равным в размере 13% от суммы.

В российском законодательстве понятия «подарок» и «приз» различны. Под последним подразумеваются вещи, которые были получены гражданином, принявшим участие в шоу, акциях или конкурсах. Следует уточнять у организаторов, каким образом зарегистрирован презент: от этого будет зависеть процентная ставка.

Налог с дара может быть оплачен как получателем, так и организатором мероприятий. В большинстве случаев если презент — это деньги, то даритель самостоятельно удерживает необходимую сумму. Если выигранный приз — это вещь, то налог с нее должен перечислить победитель. На организатора возлагается обязанность сообщить в ФНС о стоимости подарка и данные получателя.

Читать так же:  Медицинская страховка для выезда за границу

Статья 572 Гражданского кодекса РФ «Договор дарения»

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Подарки, не облагаемые НДФЛ

Оплачивать налог с презента не понадобится в следующих случаях:

  • подарок — это деньги или вещь, не относящаяся к транспортным средствам, акциям, паям или недвижимости;
  • дарителем является близкий родственник (супруга/супруг, родители, дети, братья или сестры, внуки, бабушка, дедушка);
  • стоимость врученной вещи не превышает 4000 рублей.

И хотя в этих случаях перечисление налога не требуется, получатель вправе самостоятельно внести часть своих средств в государственный бюджет добровольно. Сотрудники ФНС не вправе запрещать гражданину оплатить подоходный налог.

Определение стоимости подарка и расчет налога

Самый простой способ определения стоимости дара для расчета размера налога — это составление договора. Сотрудники ФНС будут учитывать сумму, прописанную в соглашении.

На примере: дядя оформил на своего племянника недвижимость, указав в договоре ее стоимость, равную 2 млн рублей. До конца года новый владелец жилплощади должен передать сотрудникам ФНС декларацию 3-НДФЛ, где будет указан доход. На следующий год он будет обязан оплатить 13% от этой суммы. Если квартира была оценена в 2 млн. рублей, то налог составит 260 000 рублей.

Зарегистрированы случаи, когда граждане при заключении договора купли-продажи намеренно указывали цену жилья, не соответствующую рыночной стоимости. За сотрудниками Минфина России закреплено право в целях налогообложения взять в расчет рыночную стоимость недвижимости, а не сумму, указанную в договоре, если они заподозрили обман.

Важно! Если квартиру дарят близкие родственники, то независимо от ее размеров и рыночной стоимости, оплата налога производиться не будет.

Налоговая инспекция для определения стоимости подаренного имущества использует данные из кадастра.

Следует учитывать, что кадастровая стоимость недвижимости меняется каждые 2-3 года, в отдельных случаях через 5 лет. Неустойчивы и рыночные расценки. Если получатель квартиры не согласен с налоговой инспекцией, то должен оспорить стоимость жилья, опираясь на ФЗ № 135 ч. 11 и ФЗ № 237 ст. 22, указывая на недостоверность сведений.

Важно! Недвижимость может не иметь кадастровой оценки, если была отстроена уже давно. В этом случае налоговая инспекция берет за основу инвентаризацию, произведенную от 01.03.2013 года, используя коэффициент-дефлятор.

Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»

Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке»

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Документ в РФ требуется подавать в налоговую инспекцию, согласно ст. 228 и ст. 229 НК РФ, не позднее 30 апреля следующего года после получения дара.

Заплатить по декларации налог за подарок необходимо не позднее 15 июля того года, следующего за годом его получения.

Пример: в 2019 году племянник получил комнату в общежитии, после чего до 30 апреля 2021 года должен подать в налоговую справку 3-НДФЛ, чтобы до 15 июля 2021 успеть оплатить рассчитанную сумму.

Образец декларации 3-НДФЛ
Важно! При нарушении сроков подачи документов и уплаты подоходного налога на гражданина накладывается штраф. Санкции зависят от сроков просрочки платежа и вида нарушения: отказ от оплаты налога, несвоевременное предоставление декларации в налоговой.

Статья 228 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога»

Читать так же:  ​​Закон о дачной амнистии до 2021 года

Статья 229 Налогового кодекса РФ «Налоговая декларация»

Принципы подготовки и подачи 3-НДФЛ в налоговую

Форму можно заполнить самостоятельно, либо воспользоваться помощью сотрудников ФНС. Образец следует скачать на официальном портале организации.

В бланке в соответствующие поля следует вписать персональные данные, адрес, телефон. Во 2 разделе произвести расчет налога, учитывая процентную ставку, равную 13%, и вписать в соответствующие поля. На последней странице следует указать источник дохода, полученную сумму и размер налога. На каждой странице формы проставить подпись с расшифровкой.

Важно! Следует учитывать, что заполнение документа требует внимательности: ошибки и опечатки недопустимо. Форма бланка может ежегодно меняться, поэтому актуальную информацию следует изучать на портале ФНС, либо предварительно проконсультироваться с сотрудниками организации.

Заполненный документ требуется отнести в налоговый орган, расположенный по месту прописки. С собой следует взять паспорт и ИНН.

Если лично сдать документы нет возможности, то разрешается отправка 3-НДФЛ по почте.

Презенты от родственников

В Семейном и Налоговом Кодексах РФ рассмотрен вопрос близких родственников, но по мнению Министерства Финансов он не является закрытым.

В ситуации, если дорогой подарок был вручен дядей, свекровью, прабабушкой, мачехой или другими дальними родственниками, то получатель обязан уплатить налог. В определенных случаях их можно признать близкими людьми.

Это связано с тем, что в налоговом кодексе формально эти люди не указаны, но там содержится разъяснение, что можно избежать оплаты налога, обратившись в суд для решения вопроса в порядке особого производства. Данный шаг оправдан, если даром является дорогая недвижимость или автомобиль.

Особенности передачи даров детям до 14 лет

Отдельно рассматриваются случаи получения дара несовершеннолетним ребенком. Налог за него должны будут оплатить родители в размере 13%.

В ФНС требуется предоставить бумаги:

  • декларация;
  • паспорт одного из родителей;
  • договор, подтверждающий передачу вещи в дар;
  • свидетельство о рождении получателя.

Если декларация на подарки, полученные ребенком, не была подана, то штрафных санкций не последует. К ответственности родители будут привлечены, если на момент вручения презента несовершеннолетнему уже исполнится 16 лет.

Москва и МО:
+7 (499) 938-46-03
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 425-60-28
Россия (горячая линия):
+7 (800) 301-75-36
Получить консультацию